Что такое Закон о единообразных переводах несовершеннолетним (UTMA)?
Закон о единообразных переводах несовершеннолетним (UTMA) позволяет несовершеннолетним получать подарки - такие как деньги, патенты, роялти, недвижимость и изобразительное искусство - без помощи опекуна или попечителя. Учетная запись UTMA позволяет дарителю или назначенному хранителю управлять счетом несовершеннолетнего, пока тот не достигнет совершеннолетия. UTMA также защищает несовершеннолетнего от налоговых последствий на подарки, вплоть до указанной стоимости.
Понимание закона о единообразных переводах несовершеннолетним
Как работает Закон о единообразных передачах несовершеннолетним (UTMA)
UTMA является продолжением Закона о едином подарке несовершеннолетним (UGMA), который ограничивался передачей ценных бумаг. Обратите внимание, что, хотя UTMA предлагает способ создания не облагаемого налогом сберегательного счета для несовершеннолетних детей, активы будут учитываться как часть облагаемого налогом имущества хранителя, пока несовершеннолетний не вступит во владение. UTMA была завершена в 1986 году Национальной конференцией уполномоченных по унифицированным законам штата и принята большинством из 50 штатов. Это позволяет несовершеннолетним получать подарки и избегать налоговых последствий до достижения совершеннолетия для государства, которое обычно составляет 18 или 21 год.
Хотя UTMA предлагает способ создания не облагаемого налогом сберегательного счета для несовершеннолетних детей, активы будут учитываться как часть облагаемого налогом имущества хранителя, пока несовершеннолетний не вступит во владение .
UTMA против UGMA
Разница между UTMA и UGMA заключается во времени погашения. UTMA допускает срок погашения до его передачи бенефициару до 25 лет. УГМА созревает в 18 лет.
Дата прекращения для каждого также различны. В то время как прекращение UGMA в 18 лет, возраст прекращения UTMA составляет 21. Кроме того, учетные записи UGMA позволяют родителям жертвовать подарки, такие как деньги, акции или страхование жизни. Однако счета UTMA позволяют передавать только основные средства.
Правовая история
UTMA аналогична первоначальной версии UGMA, которая была разработана в 1956 году и пересмотрена в 1966 году. UGMA предоставляет способ передачи собственности несовершеннолетнему без необходимости формального доверия. Это позволяет управлять имуществом хранителем, который назначается донором. Затем имущество передается несовершеннолетнему, когда несовершеннолетний становится совершеннолетним в штате, где был сделан подарок.
UTMA включает в себя язык UGMA и расширяет первоначальное определение подарков за пределы денежных средств и ценных бумаг, включая недвижимость, картины, роялти и патенты. Каждый штат должен принять или изменить UTMA. В штате Флорида в 2015 году был принят закон, позволяющий хранителю владеть имуществом до тех пор, пока несовершеннолетнему не исполнится 25 лет, если это необходимо.
Ключевые вынос
- Закон о единообразных переводах несовершеннолетним (UTMA) позволяет несовершеннолетним получать подарки без помощи опекуна или попечителя. Несовершеннолетний может избежать налоговых последствий до достижения совершеннолетия для государства. Донор может назначить опекуна, на которого возложена фидуциарная обязанность управлять и инвестировать имущество от имени несовершеннолетнего, пока несовершеннолетний не достигнет совершеннолетия.
Налоговые последствия
Начиная с 2018 года, IRS допускает исключение из подарочного налога до 15 000 долларов США на человека за соответствующий подарок, включая подарки для несовершеннолетних. UTMA предоставляет удобный способ для детей экономить и инвестировать, не неся налогового бремени. Номер социального страхования несовершеннолетнего используется для целей налоговой отчетности на счетах UTMA. Также важно отметить, что, поскольку активы, находящиеся на счете UTMA, принадлежат несовершеннолетнему, это может оказать негативное влияние, когда несовершеннолетний обращается за финансовой помощью или стипендиями на образование.
Контроль активов
Закон позволяет донору назначить опекуна, на которого возложена фидуциарная обязанность управлять имуществом от имени несовершеннолетнего и инвестировать его до тех пор, пока несовершеннолетний не достигнет совершеннолетия. Имущество принадлежит несовершеннолетнему с момента предоставления ему имущества. Если донор умирает во время службы в качестве хранителя, стоимость имущества, находящегося на хранении, включается в имущество донора.
