Трехлетнее правило относится к разделу 2035 налогового кодекса США. Он предусматривает, что активы, которые были переданы в результате передачи права собственности, или активы, на которые первоначальный владелец передал полномочия, должны включаться в валовую стоимость имущества первоначального владельца, если передача произошла в течение трех лет после его или ее смерти., Если одаренные активы не соответствуют требованиям, стоимость активов добавляется к стоимости имущества в момент смерти первоначального владельца, увеличивая его стоимость и налоги на недвижимость, налагаемые на него.
Нарушение трехлетнего правила
Трехлетнее правило не позволяет отдельным лицам передавать активы своим потомкам или другим сторонам, когда смерть неизбежна в попытке избежать налога на недвижимость. Правило не распространяется на все активы, подаренные или переданные за эти три года, и в основном касается страховых полисов или активов, в которых покойный сохраняет интерес.
Налог на недвижимость может быть высоким; поэтому многие семьи, планирующие свои штаты, разрабатывают продуманные стратегии имущественного планирования, уравновешивая возможность оставить значительные активы своим бенефициарам или наследникам и стоимость налога. Налог на имущество распространяется на все, чем он владеет или имеет интересы на дату смерти, включая, помимо прочего, денежные средства и ценные бумаги, недвижимость, страхование, трасты, аннуитеты и деловые интересы.
Используется справедливая рыночная стоимость этих активов, которая отличается (и часто выше) от суммы, за которую физическое лицо первоначально приобрело их. Общее количество всех этих предметов называется валовым имуществом. После подачи валового имущества допускаются определенные вычеты при получении облагаемого налогом имущества, в том числе ипотека и другие долги, административные расходы, квалифицированные благотворительные учреждения и имущество, которое передается оставшимся в живых супругам. Это приводит к чистой сумме имущества, и налог вычисляется. Начиная с 2018 года Служба внутренних доходов (IRS) требует только подачи заявок на имущество с совокупными валовыми активами и ранее облагаемыми налогом дарами, превышающими 11 180 000 долларов США.
Трехлетнее Правило и Стратегии Подарков
Существует несколько стратегий дарения, чтобы помочь снизить стоимость недвижимости и избежать высоких уровней налогообложения. Они включают, но не ограничиваются этим, дарение живых трестов, которое происходит, когда человек еще жив. Когда вы дарите подарки, важно распределять имущество, которое в будущем будет существенно ценно, особенно если оно еще не выросло в стоимости. Это исключит его нынешнюю стоимость из имущества донора, а также исключит дальнейшую оценку имущества.
