Содержание
- Двойной налог для малого бизнеса
- Типы Калифорнийского Бизнес Налога
- C корпорации
- S корпорации
- LLCs
- Партнерство и собственность
Владельцы малого бизнеса пользуются рядом преимуществ в ведении бизнеса в Калифорнии. Штат является домом для нескольких густонаселенных, растущих и динамичных мегаполисов, включая Лос-Анджелес, Сан-Франциско и Сан-Диего. Эти города наполнены талантами, переполнены представителями высшего и богатого населения, и все они являются домом для престижных университетов, которые выкачивают новые классы образованных работников каждую весну и зиму. Кроме того, Калифорния - приятное место для жизни. В большинстве частей штата зима не слишком холодная, а лето не слишком жаркое или влажное. Государство предлагает разнообразные пейзажи и ландшафты, в том числе пляжи, пустыни, горы и долины.
Тем не менее, в Калифорнии не всегда легко жить владельцам малого бизнеса. В частности, налоги на бизнес в Калифорнии являются одними из самых жестоких из всех штатов. Высокие налоги в сочетании с обременительными правилами ведения бизнеса, которыми также известна Калифорния, побудили многих владельцев бизнеса в 21-м веке покинуть штат в местах, которые они считают более дружественными, например, в Техасе и Флориде. Недавно владелец калифорнийского бизнеса запечатлел это явление в виде карты штата, которую он распространял в социальных сетях; В верхней части карты он напечатал «Лучшие проспекты для владельцев бизнеса в Калифорнии», а затем выделил все автомагистрали и автомагистрали, ведущие из штата.
Ключевые вынос
- Экономика Калифорнии является крупнейшей в США, и сама по себе будет представлять собой крупнейшую национальную экономику по сравнению с мировым производством. Предприятия, расположенные в Калифорнии, облагаются 8, 84% фиксированного налога на прибыль, а в некоторых ситуациях - налогом на франшизу. подлежат двойному налогообложению, поскольку определенные лазейки, доступные в других местах, не существуют, поэтому предприятия ЦА должны платить как государственный, так и федеральный налог.
Двойное налогообложение для малого бизнеса
Калифорния вводит более высокие, чем в среднем, государственные подоходные налоги с доходов от бизнеса и личных доходов. Однако это не самая плохая часть. Калифорния является одним из немногих штатов, которые облагают налогами, как деловыми, так и личными, владельцев малого бизнеса, которые создают свои предприятия в качестве транзитных организаций, таких как корпорации S или компании с ограниченной ответственностью (LLC). Компании, созданные с использованием этих обозначений, избегают федерального подоходного налога, потому что доход, который они получают, проходит через владельцев бизнеса. Федеральное правительство считает, что двойное налогообложение облагается налогом как владельцев бизнеса на промежуточный доход, так и самого бизнеса, поэтому оно облагает налогом только владельцев бизнеса по ставкам подоходного налога. В то время как большинство штатов придерживаются той же философии, Калифорния выделяется как та, которая поражает владельцев бизнеса с обеих сторон.
В зависимости от нескольких факторов, в том числе чистого дохода промежуточного предприятия и суммы личного дохода, полученного от бизнеса его владельцами, такое двойное налогообложение, наложенное Калифорнией, может удвоить налоговое бремя владельца малого бизнеса. Учитывая, что штат также имеет очень высокую стоимость жизни, налоговый режим для малых предприятий в Калифорнии может затруднить предпринимателю начать свое дело с нуля.
Типы Калифорнийских Бизнес Налогов
Калифорния вводит три вида подоходного налога с предприятий: корпоративный налог, налог на франшизу и альтернативный минимальный налог. Почти все предприятия в штате облагаются как минимум одним из этих налогов, а иногда и более чем одним.
Корпоративный налог применяется к корпорациям и LLC, которые выбираются как корпорации. Эта налоговая ставка составляет 8, 84%, что выше, чем в среднем по США, и применяется к чистому налогооблагаемому доходу от предпринимательской деятельности в Калифорнии. Корпорации не облагаются государственным налогом на франшизу, но они облагаются альтернативным минимальным налогом (AMT) в размере 6, 65%, который ограничивает эффективность списания бизнесом расходов с доходов для снижения ставки корпоративного налога.
Налог на франшизу распространяется на корпорации S, LLC, товарищества с ограниченной ответственностью (LP) и товарищества с ограниченной ответственностью (LLP). Кроме того, традиционные корпорации или корпорации C, которые не получают положительных чистых доходов и, следовательно, не облагаемых корпоративным налогом, должны вместо этого платить налог на франшизу.
Альтернативный минимальный налог в размере 6, 65% основан на федеральных правилах AMT и применяется к корпорациям C и LLC, которые решают, что их рассматривают как корпорации. Это налог, который мешает корпорациям эффективно списывать доходы, чтобы минимизировать корпоративный налог.
C корпорации
Корпорации С или традиционные корпорации платят налог на прибыль в размере 8, 84% или АМТ в размере 6, 65% в зависимости от того, претендуют ли они на чистый налогооблагаемый доход. Например, корпорация с чистым налогооблагаемым доходом в 1 миллион долларов должна 8, 84% от этого, или 88 400 долларов, в подоходном налоге штата Калифорния. Кроме того, государство облагается налогом акционеров на любые личные доходы, которые они получают от корпорации. Если этот доход выплачивается в форме дивидендов, штат Калифорния является особенно жестоким. Максимальная ставка предельного налога штата на дивиденды, составляющая 33%, является одной из самых высоких в США.
S корпорации
S-корпорации, которые предоставляют юридическую и финансовую защиту, аналогичную C-корпорациям, но передают доход владельцам бизнеса, платят налог на франшизу в размере 1, 5% от чистой прибыли. Минимальный налог на франшизу составляет 800 долларов, даже для S-корпораций, которые претендуют на нулевую или отрицательную чистую прибыль. Таким образом, S-корпорация с чистой прибылью в 1 миллион долларов должна 1, 5% от этой суммы, или 15 000 долларов, в подоходном налоге штата Калифорния. Доход бизнеса затем передается владельцам бизнеса, которые должны платить с него подоходный налог с населения. У Калифорнии есть девять скобок для подоходного налога, которые несут предельные ставки от 1 до 12, 3%.
LLCs
Компании с ограниченной ответственностью также платят франшизный налог, но он рассчитывается иначе, чем для S корпораций. Вместо фиксированной процентной ставки, основанной на чистой прибыли, ООО облагаются налогом по фиксированной сумме в долларах, основанной на уровнях валового дохода. Валовой доход от 250 000 до 499 999 долларов уплачивает налог в размере 900 долларов. Валовой доход от 500 000 до 999 999 долларов уплачивает налог в размере 2500 долларов. Валовой доход от 1 до 4 999 999 млн. Долларов уплачивает налог в размере 6 000 долларов. Валовой доход в размере 5 миллионов долларов США и выше уплачивает налог в размере 11 790 долларов США. Для предприятий с валовым доходом менее 250 000 долларов США применяется минимальный налог на франшизу в размере 800 долларов США. Чистый доход от ООО переходит к владельцам бизнеса, которые должны платить подоходный налог с населения по предельным ставкам от 1 до 12, 3%.
Партнерство и единоличное владение
Налоговый режим партнерских отношений зависит от конкретного типа. Товарищества с ограниченной ответственностью (LLP) и LP должны платить минимальный налог на франшизу в размере 800 долларов США, а владельцы бизнеса должны платить подоходный налог с населения на любой доход, который проходит через партнерство. Для полных товариществ, в которых доход распределяется непосредственно между владельцами бизнеса, применяется только налог на доходы физических лиц. Это также касается индивидуальных предпринимателей.
