Ваш работодатель может предложить вам возможность отложить получение компенсации в дополнение или вместо квалифицированного выхода на пенсию, такого как план 401 (k), через план неквалифицированной отсроченной компенсации (NQDC). Если у вас есть такая возможность, поймите, как вы будете облагаться налогом, прежде чем соглашаться на любые отсрочки.
Как подоходный налог работает на этих планах
Заработная плата, бонусы, комиссии и другие налогооблагаемые компенсации, которые вы соглашаетесь отложить в соответствии с планом NQDC, не облагаются налогом для вас в том году, в котором вы их заработали. (Сумма отсрочки может быть указана в вашей форме W-2 в графе 12 с использованием кода Y.) Вы получаете налог на компенсацию, когда вы ее фактически получаете. Это может быть, когда вы выходите на пенсию или встречаете любое другое инициирующее событие, разрешенное по плану (например, инвалидность). Удержание подоходного налога применяется в год фактического платежа. О возможной выплате отсроченной компенсации сообщается в другой форме W-2, даже если вы уже не являетесь сотрудником.
Вы также облагается налогом на «заработок», который вы получаете от отсрочек, когда такие суммы выплачиваются вам с отсроченной компенсацией. Это разумная норма прибыли, установленная планом. Это может быть, например, норма прибыли на заранее определенные фактические инвестиции (например, доходность индекса S & P).
Когда компенсация выплачивается на акции и опционы на акции, вступают в силу специальные налоговые правила. Обычно вы не облагается налогом в момент получения этого имущества, если оно подлежит передаче или не подвергается существенному риску конфискации. Таким образом, компенсация, выплачиваемая в форме акций или опционов, которые в настоящее время не подлежат передаче или подвержены риску конфискации, составляет отложенную компенсацию. По сути, вы обычно не облагается налогом, пока акции или опционы не будут вашими для передачи, продажи, раздачи и т. Д.
Однако вы можете немедленно сообщить об этой компенсации (это называется разделом 83 (b) выборов). Это позволяет вам сообщать о стоимости имущества как о доходе уже сейчас, и все дальнейшее повышение стоимости превращается в то, что может стать приростом капитала, облагаемым налогом по выгодным налоговым ставкам. (Если вы не проводите выборы, и собственность облагается налогом, когда собственность подлежит передаче или когда больше нет риска конфискации, ее стоимость может существенно возрасти и будет облагаться налогом как обычный доход.) IRS имеет образец формы выборов это может быть использовано, чтобы сообщить об этой компенсации в настоящее время, а не отложить ее.
Тяжелые налоговые последствия для раннего распределения
- Вы немедленно облагается налогом по всем отсрочкам, сделанным по плану, даже если вы получаете только часть.
Вы платите налог на проценты (на один процентный пункт выше, чем ставка, выплачиваемая по недоплате). Текущая ставка по недоплате составляет 3%, поэтому налогооблагаемая процентная ставка составит 4%.
Вы подлежите штрафу 20% на отсрочку.
Налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь
Налоги FICA выплачиваются на компенсацию, когда она заработана, даже если вы решили отложить ее. Это может быть выгодно из-за базы заработной платы социального обеспечения. Возьмем такой пример: скажем, в 2015 году ваша компенсация составила 150 000 долларов, и вы сделали своевременные выборы, чтобы отложить 25 000 долларов. Поступления по разделу FICA по социальному обеспечению ограничены 118 500 долл. США. Таким образом, 31 500 долл. США от общей суммы компенсации за год не подпадают под действие раздела FICA по социальному обеспечению. Когда выплачивается отсроченная компенсация, скажем, при выходе на пенсию, в это время дополнительная FICA отсутствует.
Суть
Отсрочка налогов - это значительная экономия в долгосрочной перспективе. Ваше гнездовое яйцо растет без снижения налогов, что дает вам большее начисление заработка. Однако день расплаты наступает, когда вы начинаете собирать отсроченную компенсацию. Если вы хотите отложить компенсацию в соответствии с планом NQDC вашего работодателя, будьте готовы к тому, что в этот момент вы сможете оплатить налоговые расходы.
Для получения дополнительной информации см. Как работают неквалифицированные планы отсроченного вознаграждения и Неквалифицированные планы отсроченного вознаграждения по сравнению с 401 (к).
