Закон о сокращении налогов и рабочих местах 2017 года ввел множество новых налоговых льгот, в то же время покончив с другими, одно из которых должно было повлиять на проценты по займам на покупку жилья. Большая часть этого вычета была фактически устранена, по крайней мере, до конца 2025 года. Однако Служба внутренних доходов (IRS) позволила создать лазейку в налоговом законодательстве, которая позволила бы некоторым домовладельцам продолжать получать проценты по кредиту на покупку жилья. вычет.
Несколько других налоговых изменений напрямую затрагивают налогоплательщиков, которые владеют домом или планируют его приобрести, в том числе снижение лимита на вычитаемую ипотечную задолженность до 750 000 долларов США для кредитов, взятых после 14 декабря 2017 года. Предыдущий лимит составлял 1 миллион долларов США. Кроме того, в перспективе предусмотрена предельная сумма в 10 000 долл. США на детализированные вычеты по государственным и местным налогам (SALT), включая налоги на имущество.
Ключевые вынос
- Несмотря на положения Закона о сокращении налогов и рабочих мест, в отчете IRS 2018 года говорится, что проценты по кредиту на владение недвижимостью по-прежнему подлежат вычету, как и проценты по HELOC и вторым ипотечным кредитам. разрешенное использование, а именно: «купить, построить или существенно улучшить дом налогоплательщика», для которого были заимствованы средства. Деньги должны идти на домашнее использование, а не на погашение личных долгов или других расходов. без ограничений, общая сумма процентов по ипотечным кредитам, которые могут быть вычтены с 2018 года, составляет 750 000 долларов США.
Новые правила вычета процентов по кредиту
В феврале 2018 года IRS выпустил рекомендацию для налогоплательщиков относительно статуса вычета процентов по кредиту для собственного капитала. В рекомендациях указывалось, что проценты по займам на собственные средства, кредитным линиям на жилье (HELOC) и вторым ипотечным кредитам по-прежнему подлежат вычету, независимо от того, как обозначен заем, если заем предназначен для использования, утвержденного IRS.
В частности, ипотечные кредиты, HELOC или вторичные ипотеки должны использоваться для «покупки, строительства или существенного улучшения дома налогоплательщика, обеспечивающего кредит», чтобы проценты были вычтены.
В то время как IRS не включал список расходов, которые будут покрыты в соответствии с положениями закона, консультативная помощь включала в себя несколько примеров допустимых расходов на улучшение дома. Например, вы по-прежнему можете претендовать на вычет, если вы используете кредит собственного капитала или HELOC для выполнения следующих действий:
- Создайте дополнение, чтобы расширить свой дом. Установите новую крышу в собственности. Замените свою систему отопления, вентиляции и кондиционирования. Завершите обширный проект реконструкции кухни или ванной. Поверхность вашей дороги
Влияние новых правил кредитования собственного капитала
Сохранение вычета для соответствующих налогоплательщиков является хорошей новостью для домовладельцев. Согласно отчету TransUnion, более двух третей домовладельцев могут претендовать на HELOC, и ожидается, что число получателей HELOC к 2022 году достигнет 11 миллионов. В докладе также указывается, что число потребителей, открывающих кредитную линию собственного капитала между к 2022 году более чем вдвое превысит показатель тех, кто сделал это в период с 2012 по 2016 год
Сохранение вычета займа в виде собственного капитала, даже в ограниченной форме, может также иметь положительные последствия для поощрения домовладения.
Другие положения налоговой накладной могут иметь обратный эффект. В дополнение к серьезному сокращению вычета государственных и местных налогов стандартный вычет почти удвоился - до 12 000 долл. США для одиноких заявителей и 24 000 долл. США для супружеских пар, подающих совместную декларацию.
Согласно отчету Национальной ассоциации риэлторов, более высокий стандарт вычетов может сократить количество налогоплательщиков, которые сочтут целесообразным требовать вычетов по процентам по ипотечным кредитам и налогу на имущество путем перечисления. Это означало бы, что не будет никакой разницы в налогах между арендой и владением для более чем 90% налогоплательщиков. Сохранение удержания займа в виде собственного капитала может рассматриваться как дополнительный стимул для покупки вместо аренды.
Лучшие практики для заявления о вычете процентов собственного капитала
То же самое происходит, если вы берете кредит и оставляете деньги в банке в качестве фонда на случай непредвиденных обстоятельств.
Более того, ремонт должен быть сделан на имущество, на котором вы берете кредит собственного капитала. Например, вы не можете взять кредит на свое основное место жительства и использовать деньги для ремонта своего коттеджа на озере.
Затем ведите надлежащий учет ваших расходов. Шансы быть проверенными IRS, как правило, низки, но вы не хотите рисковать. Если вы планируете использовать ипотечный кредит или HELOC для оплаты ремонта или модернизации дома, не забудьте сохранить квитанции на все, что вы потратили, и банковские выписки, показывающие, куда пошли деньги.
Наконец, помните, что вычет не является неограниченным. Общая сумма процентов по ипотечным кредитам, которые могут быть вычтены, начиная с 2018 года, составляет 750 000 долларов США. Если у вас большой капитал и первый ипотечный кредит, вы не сможете вычесть все уплаченные проценты. Поскольку проценты по старым ипотечным кредитам выплачиваются до 1 млн. Долларов США, тщательно проконсультируйтесь со своим бухгалтером о том, что вы можете вычесть, если у вас есть как старая ипотека, так и ипотечный кредит, который соответствует критериям для вычетов.
Суть
Ссудный капитал или кредитная линия могут быть удобным источником финансирования, когда вы хотите украсить свой дом. Получение налогового вычета за проценты, которые вы платите, является дополнительным преимуществом. Однако, как и в случае любого другого кредита, нужно время, чтобы сравнить процентные ставки и условия кредита от разных кредиторов, чтобы найти наилучшую возможную сделку.
