Что такое Эластичный ИРА?
Растягивающийся IRA был стратегией имущественного планирования, которая расширяет отсроченный налог статус унаследованного IRA, когда он передается бенефициару, не являющемуся супругом. Это позволило продолжить отложенный налогом рост Индивидуального пенсионного счета (IRA).
Но закон SECURE, часть законопроектов о расходах, принятых Сенатом 19 декабря 2019 года и подписанных 20 декабря президентом Дональдом Трампом, лишил возможности использовать растягивающиеся IRA. Это изменит планирование имущества для многих налогоплательщиков, которые использовали эту стратегию для защиты наследственного дохода. Вот как работает стратегия.
Используя стратегию растяжения, IRA может передаваться из поколения в поколение, в то время как бенефициары пользуются отложенным и / или не облагаемым налогом ростом. Термин «растянуть» не представляет особый тип IRA. Скорее, это финансовая стратегия, которая позволила людям продлить жизнь - и, следовательно, налоговые преимущества - ИРА. Очень молодой бенефициар может растянуть распределение на десятилетия. Согласно новому закону, бенефициары, не являющиеся супругами, должны будут взять средства в унаследованном IRA в течение 10 лет после смерти первоначального владельца счета.
Ключевые вынос
- Вытягивание IRA дает фонды потенциально десятилетия для составления отсроченных налогов - за исключением того, что эта тактика была прекращена Законом SECURE, принятым 19 декабря 2019 года и подписанным законом 20 декабря. Наследники, не являющиеся супругами, должны принять необходимые минимальные распределения (RMD), основанные на их ожидаемой продолжительности жизни, поэтому передача IRA младшим наследникам растягивала время, в течение которого она может продолжать расти, прежде чем средства должны быть изъяты. Растяжки IRA были особенно полезны для использования с IRA Roth, потому что распределения, как правило, не облагаются налогом. новый лимит составляет 10 лет после смерти первоначального владельца счета, независимо от возраста бенефициара.
Понимание Stretch IRAs
Вытягивание IRA дает средствам в IRA больше времени - возможно, десятилетий - для составления отложенных налогов. Это дает возможность значительно увеличить средства для будущих поколений.
С традиционным IRA, владелец должен начать принимать требуемое минимальное распределение (RMD) к 1 апреля года после достижения 70½ - еще одно правило, которое изменится с Законом SECURE. Новый возраст RMD составляет 72 года, если вы не достигли 70½ или более лет на 31 декабря 2019 года. RMD рассчитывается путем взятия остатка на счете 31 декабря предыдущего года и деления этого числа на количество оставшихся лет. в ожидаемой продолжительности жизни владельца (как указано в таблице IRS «Uniform Lifetime»). Каждый год RMD рассчитывается путем деления остатка на счете на оставшуюся продолжительность жизни.
Наследники, не являющиеся супругами любого возраста, независимо от типа IRA, должны принимать RMD исходя из продолжительности их жизни (правила для унаследованных IRA различны для супругов и не супругов). Чем моложе получатель, тем ниже RMD, что позволяет большему количеству средств оставаться в IRA, чтобы растянуть IRA с течением времени. Вот почему многие растягивающиеся IRA передаются самому молодому члену семьи.
Stretch IRAs: кто их использует
В целом, более состоятельные пенсионеры, которые знают, что у их супруга будет достаточно денег для выхода на пенсию, будут использовать ИРА для поддержания благосостояния своей семьи, называя в качестве бенефициара самого молодого человека в своей семье. Их минимальные налоги RMD будут означать, что оставшаяся сумма в их IRA будет продолжать расти с отсрочкой налога. Однако не все IRA допускают стратегию растяжения, и инвесторам следует проконсультироваться со своим финансовым консультантом или финансовым учреждением, чтобы определить, будет ли бенефициарам разрешено принимать распределения в течение периода продолжительности жизни.
Эластичные IRA особенно полезны при использовании с Roth IRA, поскольку распределения, как правило, не облагаются налогами, в то время как традиционные распределения IRA рассматриваются как обычный доход.
Эластичные разработки IRA
В 2016–2017 годах ходили слухи, что новое законодательство положит конец растянутой ИРА и потребует, чтобы бенефициары, не являющиеся супругами, использовали пятилетнее правило для требуемых минимальных распределений. Принятие Закона о сокращении налогов и рабочих мест, ИРА получил отсрочку.
Эта отсрочка растаяла с принятием Закона о безопасности. Если вы, вероятно, унаследуете IRA после 31 декабря 2019 года, проверьте внимательно, чтобы убедиться, что вы соблюдаете новые правила.
