Что такое наращивание в основе?
Повышением в основе является переоценка стоимости оцененного актива для целей налогообложения по наследству. Более высокая рыночная стоимость актива на момент наследования учитывается для целей налогообложения. Когда актив передается бенефициару, его стоимость обычно больше, чем была, когда его приобрел первоначальный владелец. Актив получает повышенную базу, так что налог на прирост капитала получателя сводится к минимуму. Повышение в основе применяется к основе стоимости имущества, переданного в момент смерти.
Налоговой базой является сумма инвестиций налогоплательщика в имущество для целей налогообложения, обычно используемая для расчета амортизации, амортизации и других активов.
Шаг вперед в основе
Понимание наращивания в основе
Повышение в основе отражает измененную стоимость унаследованного актива. Например, инвестор, купивший акции по 2 доллара и оставивший их наследнику, когда акции составляют 15 долларов, означает, что акции получают повышающую основу, что делает основу стоимости акций текущей рыночной ценой в 15 долларов. Любой налог на прирост капитала, выплачиваемый в будущем, будет основан на стоимости в 15 долларов, а не на первоначальной цене покупки в 2 доллара.
Правило повышения в основе изменяет налоговое обязательство по наследуемым активам по сравнению с другими активами. Например, Сара купила лофт в 2000 году за 300 000 долларов. Когда Пол унаследовал чердак после смерти Сары, он стоил 500 000 долларов. Когда Пол продал лофт, его налоговая база составляла 500 000 долларов. Он заплатил налоги на разницу между продажной ценой и увеличенной суммой в 500 000 долларов. Если бы у Пола стоило 200 000 долларов, он бы заплатил гораздо больше налогов при продаже мансарды.
Ключевые вынос
- Повышение в базисе изменяет стоимость оцененного актива за период времени для целей налогообложения. Он используется для расчета налоговых обязательств по наследственным активам.
Активизация в основах для общинной собственности
Жители государств, находящихся в собственности сообщества, таких как Висконсин, могут воспользоваться преимуществом двойного повышения базового правила. Например, Аллан и Джо Энн купили дом в 1977 году за 350 000 долларов. У них был создан отзывной живой фонд, и они доверили его дому. Когда в 2006 году Аллан умер, дом остался в доверительном управлении, и Джо Энн получила повышение по рыночной стоимости дома в 500 000 долларов. Когда Джо Энн скончалась в 2015 году, дочь пары Стефани унаследовала дом. Рыночная стоимость дома в 700 000 долларов стала основой ее стоимости. Стефани унаследовала дом, который увеличился в два раза и избежал уплаты большой суммы налогов из-за правила двойного повышения.
Шаг вперед в основе как налоговая лазейка
Повышение базового налогового обеспечения часто критиковалось как налоговая лазейка для ультрабогатых и богатых. Они используют это для устранения или снижения своего налогового бремени. Например, они могут избежать налога на прирост капитала на акции, поместив свои активы в целевой фонд для своих наследников.
В типичном случае миллионер может инвестировать в активы, такие как недвижимость и акции, которые, как ожидается, будут ценить и обеспечивать им постоянную норму прибыли в течение жизни. Наследники инвестора будут пользоваться преимуществами инвестиций после их смерти, потому что они будут облагаться налогом на основе повышенных затрат, а не первоначальной стоимости, что позволит им уклоняться от налогов на миллионы долларов. Хорошо известен случай семьи Уолтон, которая владеет Walmart и, как предполагается, поместила большинство своих владений в собственность, чтобы избежать налогов.
За прошедшие годы экономисты предложили исключить повышение основ и предположили, что его можно заменить более низкими налогами на прирост капитала. Сторонники этого положения утверждают, что нетрудно подсчитать точную стоимость активов, которая может составлять несколько десятилетий или, в некоторых случаях, даже столетие назад.
Пример повышения в основе
Человек, унаследовавший паевые инвестиционные фонды, получает повышение на основе стоимости фондов. Цена акций в день смерти владельца становится основой стоимости наследника. Наследник предоставляет удостоверение личности компании взаимного фонда вместе со свидетельством о смерти, постановлением суда о наследстве или другой документацией. Компания либо переводит акции на счет на имя наследника, либо продает акции и отправляет выручку наследнику.
