Что такое обязательный опцион на акции?
Обязательный опцион на акции относится к типу опциона на акции сотрудника, который дает участникам дополнительное налоговое преимущество, которое не имеют неквалифицированные или ненормативные опционы на акции. Для обязательных опционов на акции требуется плановый документ, в котором четко указано, сколько опций должно быть предоставлено тем или иным сотрудникам. Эти сотрудники должны использовать свои возможности в течение 10 лет после их получения.
Цена исполнения опциона не может быть меньше рыночной цены акции на момент предоставления опциона. Официальные опционы на акции не могут быть проданы, по крайней мере, через год после даты исполнения и через два года после даты предоставления опциона.
Ключевые вынос
- Обязательные опционы на акции предоставляют дополнительное налоговое преимущество, которого нет у неквалифицированных или ненормативных опционов на акции. Также известные как стимулирующие опционы на акции, они должны поставляться с плановым документом, в котором указано, сколько опционов идут на сотрудников. Работники должны использовать обязательные опционы на акции в течение 10 лет. годы их получения. Их осуществление не приводит к немедленному декларируемому налогооблагаемому доходу.
Понимание законных опционов на акции
Многие работодатели предоставляют своим сотрудникам льготы, такие как обязательные опционы на акции. Также называемые стимулирующими опционами на акции, они используются как способ привлечения потенциальных новых сотрудников или удержания существующих сотрудников в компании. По сути, компания делит часть своей прибыли со своими сотрудниками. Это позволяет сотрудникам вносить вклад в успех компании, побуждая их делать все возможное в своей работе, получая при этом дополнительную форму компенсации сверх их обычной зарплаты.
Опционы выдаются в день предоставления, но датой, в которую сотрудники используют свои права на покупку опционов, является дата исполнения. Но прежде чем сотрудник сможет использовать свои возможности, должен пройти период наделения правами. Этот период обычно дольше, чем неквалифицированные опционы на акции, в противном случае налоговые последствия возрастают.
Налогообложение законных опционов на акции может быть несколько сложным. Использование обязательных опционов на акции не приведет к немедленному декларируемому налогооблагаемому доходу работника - одно из главных преимуществ этого типа опционов. Налог на прирост капитала уплачивается с разницы между ценой исполнения и продажей. Этот тип опциона также считается одним из предпочтительных пунктов альтернативного минимального налога.
Согласно Службе внутренних доходов (IRS), когда работодатели предоставляют своим работникам установленные законом опционы на акции, сотрудники, как правило, не включают какую-либо сумму в свой валовой доход, когда они получают или используют опцион. Несмотря на этот факт, работники, которые получают установленный законом опцион на акции, могут подпадать под альтернативный минимальный налог за год, в котором они реализуют свои опционные акции.
Особые соображения
Когда акции, приобретенные в результате реализации опциона, впоследствии будут проданы, в результате работник получит налогооблагаемый доход или убыток, подлежащий вычету. Это обычно оценивается как прирост или потеря капитала. Предполагается, что цена опциона на акции будет ниже рыночной цены на момент исполнения опциона, что позволит работнику продать актив с целью получения прибыли.
Если работник не соответствует особым требованиям периода владения - то есть он или она продал акции до истечения одного года с даты исполнения - доход от этой продажи должен рассматриваться как обычный доход. Эта сумма также добавляется к основе запаса, чтобы рассчитать убыток или прибыль от выбытия запаса.
Установленные законом опционы на акции могут инициировать альтернативный минимальный налог за год, в котором они исполняются.
В соответствии с планом покупки акций сотрудника, после того, как акции, приобретенные в результате исполнения опциона, будут переданы или проданы в первый раз, работники должны предоставить от своего работодателя формы, содержащие информацию для определения обычного дохода и дохода от капитала, о котором необходимо сообщить.
