У Техаса есть вторая по величине экономика в Соединенных Штатах, с валовым государственным продуктом в 1, 8 триллиона долларов в 2018 году. Около 40% этих денег делается в нефтегазовой промышленности, хотя сельское хозяйство, сталь, банковское дело и туризм также были большими вкладчики.
Частично причина может заключаться в том, что в Техасе в 21 веке очень приятный деловой климат. (Хотя нужно сказать, что самая большая экономика в США - это Калифорния.)
Ключевые вынос
- В Техасе предприятия с годовой выручкой в размере от 1, 18 до 10 миллионов долларов платят налог на франшизу в размере 0, 575%. Компании с доходами менее 1, 18 миллиона долларов не платят налог на франшизу. Максимальный налог на франшизу в Техасе составляет 1%.
По сравнению с большинством штатов, налоги на бизнес в Техасе крайне низкие, а подоходный налог с населения отсутствует. Это дает Техасу два явных конкурентных преимущества перед многими другими штатами. Компании хранят больше денег, которые они зарабатывают, и они могут привлекать лучших специалистов, ссылаясь на отсутствие личных подоходных налогов.
Новости еще лучше для малого бизнеса. Ставка налога с предприятий, которая уже является низкой, сокращается или падает до нуля для предприятий, доходы которых не превышают определенных порогов.
Для малого бизнеса, только начинающего, это может ослабить нагрузку на эти непростые первые годы.
Налог на франшизу
Техас называет свой налог на бизнес налогом на франшизу. Как это работает просто, особенно для большинства малых предприятий.
Предприятия с годовым доходом не более 10 миллионов долларов платят 0, 575%. Они могут подать его, используя форму EZ Computation. И эта форма действительно "EZ". Это один пейджер.
Стоит подчеркнуть, что это налог с валовой выручки, а не с чистого корпоративного дохода. Техас является одним из четырех штатов с такой системой. Другие - это Невада, Огайо и Вашингтон.
Порог нулевого налога
Малые предприятия с годовым доходом ниже определенного уровня вообще не платят франшизный налог. Это называется порогом без уплаты налогов.
Для налогового года 2019 этот порог составляет 1 180 000 долл. США.
Налоги на крупный бизнес
Государство облагает налогом предприятия с доходом более 10 миллионов долларов по ставке 1% от их налогооблагаемой прибыли. Это определяет это как самый низкий из следующих трех цифр: 70% от общего дохода; 100% выручки за вычетом себестоимости проданных товаров (COGS) или 100% выручки за вычетом общей компенсации.
Почти все виды бизнеса в государстве облагаются налогом на франшизу. Единственными исключениями являются индивидуальные предприниматели и определенные виды полных товариществ.
Малые предприятия с валовой выручкой ниже 1 180 000 долларов уплачивают нулевой налог на франшизу за налоговый год 2019.
Для многих предприятий фактические налоговые ставки намного ниже заявленных. Например, налог на франшизу для розничных и оптовых компаний, независимо от размера бизнеса, составляет 0, 5%. Предприятия, которые зарабатывают менее 10 миллионов долларов в годовой выручке и регистрируют налоги, используя государственную форму EZ Computation, платят 0, 575% налога на франшизу.
Тем не менее, форма EZ Computation не позволяет бизнесу вычитать COGS или компенсацию, или брать какое-либо экономическое развитие или временные кредиты.
C Корпоративные налоги
Большинство малых предприятий не являются корпорациями, но они иногда переключаются с LLC и S на корпорации C, когда их рост достигает определенного уровня. Поэтому полезно понять, как корпорации облагаются налогом в Техасе.
Как и в большинстве штатов, Техас облагает корпорации стандартным налогом на бизнес, налогом на франшизу. Как и в случае со всеми предприятиями, к корпорациям применяются порог без уплаты налогов и правила расчета EZ. Ставка налога на корпорации в штате Техас составляет 1%, что является очень низким показателем по стране.
S Корпоративные налоги
Корпорация S является популярным обозначением для малого бизнеса. Он обеспечивает многие преимущества регистрации, но, в отличие от корпорации C, он не облагается отдельным федеральным подоходным налогом или, в большинстве штатов, отдельным подоходным налогом штата. Вместо этого акционеры облагаются налогом на их капитал в компании.
Тем не менее, Техас по-прежнему облагает корпорации S налогом на франшизу, исходя из годовой выручки бизнеса.
Еще раз, самый высокий этот налог может быть 1%. Индивидуальные акционеры в компании не должны платить государственные налоги на свои части дохода компании.
Эта выгода особенно привлекательна для небольших S-корпораций, чьи годовые доходы не превышают пороговое значение без уплаты налогов. Они работают практически без налогов, так как налог не облагается налогом на сам бизнес или на людей, которые получают доход от бизнеса.
Компания с ограниченной ответственностью Налоги
LLC - другое общее обозначение для малых предприятий. В большинстве штатов LLC являются организациями, которые защищают владельцев бизнеса от определенных юридических обязательств, но передают свои доходы тем владельцам, которые платят подоходный налог с физических лиц, а не подоходный налог с предприятий.
Как и в случае с корпорациями S, Техас нарушает национальную тенденцию и взимает налог на франшизу с ООО, применяя те же правила, которые применяются ко всем типам бизнеса. Однако доход, который переходит владельцам как личный доход, не облагается государственным подоходным налогом в Техасе.
Так как налог на франшизу составляет максимум 1%, владельцы LLC в Техасе финансово лучше, чем в большинстве штатов.
Партнерские и индивидуальные налоги
Большинство техасских малых предприятий, которые являются партнерскими, платят налог на франшизу, в то время как индивидуальные предприниматели этого не делают. Лакмусовая проверка в партнерстве заключается в том, принадлежит ли бизнес напрямую частным лицам, а доход от бизнеса распределяется непосредственно между этими лицами. В этих ситуациях Техас рассматривает партнерства как единоличное владение и не взимает франшизный налог.
В таких случаях владельцы бизнеса должны платить федеральный подоходный налог с этого дохода, но не государственный налог, поскольку Техас не облагает налогом личный доход.
Большинство партнерств в Техасе, включая LP и LLP, облагаются налогом на франшизу.
Для владельцев бизнеса в Техасе, рассматривающих возможность создания партнерства, квалифицированный налоговый бухгалтер может помочь определить, как структурировать партнерство для наиболее выгодного режима налогообложения с учетом индивидуальных обстоятельств.
