Руководители и другие ключевые сотрудники компании, которые надеются расширить свои пенсионные активы за пределы своего 401 (k) или индивидуального пенсионного счета (IRA), могут найти ответ в дополнительном плане пенсионного обеспечения для руководителей (SERP). Этот вид неквалифицированного плана отсроченной компенсации предназначен для предоставления дополнительных пенсионных пособий после достижения максимальных пределов взносов, разрешенных другими квалифицированными планами. Понимание их структуры и функций поможет вам решить, соответствует ли SERP вашей общей стратегии выхода на пенсию.
Ключевые вынос
- SERP накапливают деньги с отсрочкой налогообложения. У SERP нет штрафа за досрочное снятие средств. У SERP нет ограничений по взносам. Работодатели часто финансируют SERP, выписывая вам денежный полис страхования жизни.
Основы дополнительного исполнительного пенсионного плана (SERP)
SERP могут варьироваться от одного работодателя к другому, но они обычно следуют одному и тому же набору рекомендаций. Работодатель определяет, как будет составлен план, сколько он будет вносить, какую форму примут эти взносы и как выплачиваются выплаты из плана участвующим сотрудникам.
Когда SERP устанавливается в качестве плана с установленными выплатами, работник получает при выходе на пенсию единовременную выплату или аннуитет, который равен установленному проценту от средней заработной платы сотрудника за всю жизнь. SERP с установленными взносами позволит регулярно вносить взносы на отдельный счет сотрудника. Эти средства будут инвестироваться от имени работника до тех пор, пока они не будут выплачены при выходе на пенсию. Деньги также могут быть сняты в случае инвалидности или бенефициаром участника плана после его смерти.
С точки зрения того, как финансируются SERP, страхование жизни является вариантом, к которому обращаются многие компании. Ваш работодатель берет на себя полис страхования жизни на денежную стоимость и называет себя бенефициаром. В течение вашей жизни работодатель использует денежную сумму для пополнения вашего счета SERP. Когда вы достигнете нормального пенсионного возраста, вы можете начать вывод средств.
Как SERP приносят пользу сотрудникам
Есть несколько причин, по которым вы можете захотеть добавить SERP к вашим существующим пенсионным счетам. Прежде всего, вы накапливаете средства на основе отсрочки налогообложения, а распределение до 59, 5 лет не облагается штрафом за досрочное снятие средств в размере 10%. Если ваш работодатель использует страхование жизни для пополнения своего счета, вам не нужно беспокоиться о том, вкладывается ли в план достаточно денег для покрытия ожидаемой вами будущей выгоды.
Поскольку работодатель принимает на себя ответственность за финансирование плана, вы не обязаны откладывать в него какую-либо зарплату или дополнительные деньги каждый год. Тот факт, что поисковая выдача подпадает под категорию неквалифицированных планов отсроченной компенсации, также означает, что на них не распространяются те же ограничения Службы внутренних доходов (IRS) по годовым лимитам взносов, как для 401 (k) или другого квалифицированного плана.
Наконец, если что-то случится с вами, ваш супруг или другие бенефициары смогут получать аннуитетный доход или единовременное пособие по случаю потери кормильца, поэтому средства не будут потрачены впустую.
SERP обычно предоставляются только ключевым руководителям компании, которые уже получают значительную зарплату. Они являются средством обеспечения того, чтобы ценные сотрудники оставались в компании в течение длительного времени. Если вы решите, что хотите воспользоваться поисковой выдачей, вам, вероятно, нужно сделать ее частью вашей стратегии ведения переговоров. Следует помнить одну вещь: поисковая выдача не защищена от кредиторов компании, если она обременена финансовыми проблемами, поэтому они могут полностью обанкротиться.
SERP выплачиваются либо в виде единовременной суммы, либо в виде серии установленных платежей из аннуитета, с различными налоговыми последствиями для каждого метода, поэтому выбирайте осторожно.
Как SERPs приносят пользу компаниям
SERP легко собрать, требуют небольшого управления и не подлежат утверждению IRS. Компания отвечает за решение, кого она хочет отдать в пользу SERP, и она контролирует план и получает доход по своим бухгалтерским книгам от роста денежной стоимости SERP, которая отсрочена налогом. SERP может быть установлен, чтобы позволить компании возместить ее стоимость, и компания получит налоговый вычет при выплате пособий.
Налогообложение выдачи
Одна вещь, которую нужно тщательно взвесить, прежде чем регистрироваться в выдаче, - как это может повлиять на ваши налоги. SERP отсрочены по налогам, то есть вы не будете платить налоги на фонды, пока не снимаете их при выходе на пенсию.
Выбранные вами выплаты повлияют на то, как вы будете облагаться налогом. Выбор единовременной суммы потребует от вас уплаты налогов, причитающихся сразу, оставляя средства, которые будут включены в ваш пенсионный доход. Выбор регулярных ежемесячных аннуитетных платежей позволит вам распределить налогообложение.
Если вы не уверены, какой путь лучше, запустите числа в обоих сценариях, чтобы увидеть, сколько вы будете платить в виде налогов. Если ваш долгосрочный план предусматривает снятие средств со счетов с льготным налогообложением, распределение платежей из поисковой выдачи с течением времени может привести к увеличению дохода после уплаты налогов.
Суть
SERP может значительно увеличить ваши сбережения, если вы планируете придерживаться своего работодателя в течение длительного времени. Эти планы могут быть наиболее привлекательными, если вы постоянно увеличиваете свои другие пенсионные счета, но все же можно получить некоторые выгоды, даже если вы этого не сделаете. Подумайте, сколько вы готовы сэкономить, и взвесите это с учетом влияния любых налоговых обязательств при принятии решения, подходит ли вам SERP.
