Действующее налоговое законодательство не допускает, чтобы подавляющее большинство капитальных затрат полностью вычиталось за год, в котором эти расходы происходят. Предприятия могут выступать против таких налоговых норм, предпочитая иметь возможность вычитать полную сумму своих денежных расходов на все расходы, будь то капитальные или операционные.
Капитальные затраты в сравнении с операционными расходами
Для целей налогообложения капитальные затраты обычно определяются как приобретение активов, полезность или ценность для которых превышает один год. Капитальные затраты обычно связаны с более дорогими деловыми расходами, такими как оборудование, компьютерное оборудование, машины или транспортные средства, но они также могут включать менее материальные активы, такие как исследования и разработки или патенты.
Операционные расходы относятся к активам, которые, как ожидается, будут приобретены и полностью использованы в течение того же финансового года. Канцелярские товары и заработная плата являются двумя примерами операционных расходов.
Как обрабатываются налоговые вычеты
Операционные расходы могут быть полностью вычтены из налогов в том году, в котором они были произведены, но капитальные затраты должны амортизироваться или постепенно вычитаться в течение периода, считающегося сроком действия приобретенного актива. Разные виды активов амортизируются в процентном отношении в течение разных периодов времени - три, пять, 10 или более лет.
Для предприятий выгодно иметь возможность вычитать расходы в том году, в котором они происходят. Увеличение вычетов приводит к снижению налоговой накладной за год, что оставляет больше наличных средств для бизнеса, позволяющего расширяться, осуществлять дополнительные инвестиции, сокращать задолженность или выплачивать выплаты акционерам.
С точки зрения налогового органа, поскольку капитальные затраты на приобретение активов, которые продолжают обеспечивать стоимость или доход в течение нескольких лет после года покупки, имеет смысл иметь многолетний план налогообложения. Амортизационные отчисления можно рассматривать как компанию, которая постепенно восстанавливает полную стоимость товара в течение срока его полезного использования.
Существуют определенные правила, которые определяют количество лет, в течение которых актив должен амортизироваться. Например, компьютерное оборудование обычно амортизируется в течение пяти лет, а офисная мебель амортизируется в течение семилетнего периода.
Исключения для некоторых видов капитальных расходов
Служба внутренних доходов (IRS) пошла на некоторые уступки владельцам бизнеса через Раздел 179, который допускает 100% налоговые вычеты в том же году для некоторых капитальных затрат. Существуют правила в отношении общей суммы, которая может быть вычтена на капитальные расходы в течение одного года, и в отношении того, какие типы имущества могут претендовать на полный вычет.
Например, только материальное имущество, а не недвижимость, подлежит 100% вычету. Корпорациям S не разрешается передавать вычеты акционерам, если у компании нет чистого дохода. Раздел 179 предназначен в первую очередь для того, чтобы приносить пользу малым или новым предприятиям, которые должны вкладывать значительные средства в рост и развитие.
Капитальные затраты - это, как правило, значительные суммы денег, которые значительно сокращают денежные потоки компании или требуют от нее дополнительных долгов. Поскольку предприятия не могут полностью вычесть эти расходы в том году, в котором они были понесены, требуется тщательное планирование, чтобы компания не перестраивала себя в финансовом отношении за счет капитальных затрат.
