Каковы правила заказа Roth?
Правила заказа Roth регулируют способ снятия денег с индивидуального пенсионного счета Roth (IRA) и, следовательно, определяют, должны ли быть уплачены какие-либо подоходные налоги.
Владелец счета не обязан указывать этот заказ. Он автоматически обрабатывается компанией, которая управляет средствами.
Активы распределяются из Roth IRA в следующем порядке:
1. Участие участников ИРА
2. Налогооблагаемые конверсии
3. Не облагаемые налогом конверсии
4. Доход
Понимание правил заказа Roth
Roth IRA, по определению, является пенсионным накопителем, который не облагается налогом при выходе на пенсию. То есть владелец счета платит подоходный налог, подлежащий уплате в течение года, в котором деньги были зачислены на счет. Никакие дальнейшие налоги не должны начисляться на основную сумму или прибыль, когда взяты квалифицированные распределения.
Ключевая фраза «квалифицированные распределения».
Правила заказа используются, когда распространение из учетной записи Roth IRA не является квалифицированным распространением. Например, могут взиматься налоги, если деньги сняты со счета слишком рано.
Таким образом, правила необходимы для определения того, является ли и какая часть распределения квалифицируется как налогооблагаемый доход или подлежит штрафу за досрочное распределение.
Знание правил заказа может помочь человеку определить, сколько денег можно взять со счета Roth IRA и даже какое время может быть идеальным для минимизации штрафов или сборов.
Правила в глубине
Согласно правилам агрегации и упорядочения, все IRA Roth отдельного пользователя рассматриваются как одна учетная запись. То есть, если у человека есть несколько учетных записей IRA, IRS рассматривает их как единый фонд.
IRS описывает иерархию распределения активов в учетной записи Roth IRA, которая может быть разбита по типу вклада. Например, вклады всегда идут первыми, после чего следуют любые применимые преобразования в порядке года вклада. Конверсии в учетной записи Roth IRA имеют свой собственный набор правил, поэтому конвертированные активы до налогообложения должны быть распределены первыми, а конвертированные активы после налогообложения - вторыми. Нужно также принять во внимание, являются ли разговоры налогооблагаемыми или необлагаемыми налогами, с налогооблагаемыми преобразованиями, распространяемыми в первую очередь. Доходы распределяются в последнюю очередь.
Примеры правил заказа
Есть также правила, касающиеся конкретных активов. Например, взносы распределяются без учета налогов и штрафов, а конвертированные активы до налогообложения распределяются без обложения налогом или штрафами при условии, что они хранятся на счете в течение пяти и более лет.
Если активы до налогообложения не хранятся на счете не менее пяти лет, то при распределении будет применяться 10-процентная комиссия.
Однако конвертированные активы после уплаты налогов всегда распределяются без уплаты налогов и штрафов.
Дальнейшие доходы распределяются без налога и без штрафа, если RRA IRA существует в течение пяти лет, и распределение осуществляется в возрасте 59 лет или старше, или после смерти, инвалидности или покупки дома впервые.
Прибыль за пределами этих обстоятельств, скорее всего, будет облагаться налогом и облагаться штрафом, хотя в некоторых ситуациях могут быть сделаны исключения.
Чтобы представить себе, как могут работать правила упорядочения, рассмотрим человека, который преобразовал традиционную IRA в Roth IRA. Если лицо моложе 59 лет и желало вывести часть доходов из фонда в течение периода удержания в пять налоговых лет, на эти деньги будут наложены как штраф за досрочное снятие средств, так и налоги.