Что такое сделка со связанными сторонами?
Операция со связанными сторонами - это сделка или договоренность между двумя сторонами, к которым присоединились уже существующие деловые отношения или общие интересы. Например, договор между основным акционером корпорации и этой корпорацией, согласно которому компания акционера будет ремонтировать офисы корпорации, будет сделкой, в совершении которой имеется заинтересованность.
Компании часто стремятся заключать сделки со сторонами, с которыми они знакомы или имеют общие интересы. Хотя эти типы транзакций являются законными, они потенциально могут создать конфликт интересов или привести к другой ситуации, которая является незаконной. Поэтому иногда сделки со связанными сторонами должны быть одобрены консенсусом руководства или советом директоров компании.
Операция со связанными сторонами
Понимание сделок с заинтересованностью
В Соединенных Штатах регулирующие органы индустрии ценных бумаг помогают обеспечить, чтобы операции со связанными сторонами были бесконфликтными и не оказывали негативного влияния на стоимость акционеров или прибыль корпорации.
Управляющие агентства
Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) требует, чтобы открытые акционерные компании раскрывали все транзакции со связанными сторонами, такими как руководители, ассоциированные лица и члены семьи, в своих квартальных отчетах (форма 10-Q) и годовых отчетах (форма 10-K). Таким образом, многие компании имеют политики и процедуры соблюдения для документирования и осуществления операций со связанными сторонами.
Служба внутренних доходов (IRS) также проверяет операции со связанными сторонами на наличие конфликтов интересов. Если он обнаружит конфликты, то IRS не допустит никаких налоговых льгот, заявленных в результате транзакции. В частности, IRS тщательно изучает продажу имущества между связанными сторонами и вычитаемые платежи между связанными сторонами.
Стандарты бухгалтерского учета
Совет по стандартам финансового учета (FASB), который устанавливает правила бухгалтерского учета для государственных и частных компаний, а также некоммерческих организаций в США, установил стандарты учета для операций со связанными сторонами; некоторые из них включают мониторинг конкурентоспособности платежей, условий оплаты, денежных транзакций и санкционированных расходов.
Вопросы аудита
Хотя существуют правила и стандарты для операций со связанными сторонами, их трудно проверить. Владельцы и менеджеры несут ответственность за раскрытие информации о связанных сторонах и их интересах, но если они откажутся от раскрытия для личной выгоды, транзакции могут остаться незамеченными. Операции со связанными сторонами могут быть зарегистрированы среди аналогичных обычных операций, что затрудняет их различение. Скрытые транзакции и нераскрытые отношения могут привести к ненадлежащим завышенным доходам и даже к мошенничеству.
Типы связанных сторон и сделок
Наиболее распространенными типами связанных сторон являются бизнес-филиалы, группы акционеров, дочерние компании и миноритарные компании. Операции со связанными сторонами могут включать продажи, аренду, соглашения об обслуживании и кредитные соглашения.
Почему все операции со связанными сторонами являются конфликтными
В крупных корпоративных ситуациях публичные компании часто являются миноритарными или мажоритарными, принадлежащими другим организациям, которые могут иметь схожие интересы из-за общности бизнеса. В этих случаях операции со связанными сторонами, такие как отношения между поставщиками или поставщиками для взаимной выгоды обеих компаний, могут происходить естественным путем и не являются проблематичными.
Ключевые вынос
- Операция со связанными сторонами - это договоренность между двумя сторонами, которые уже имеют деловые отношения. Некоторые, но не все, операции со связанными сторонами несут в себе потенциальный конфликт интересов, поэтому регулирующие органы тщательно их изучают. Неограниченное использование транзакций со связанными сторонами может привести к мошенничеству и финансовому краху для всех вовлеченных сторон.
Пример сделки с заинтересованностью: скандал с Enron
В печально известном скандале с Enron в 2001 году Enron использовала операции со связанными сторонами с «компаниями специального назначения», чтобы помочь скрыть миллиарды долларов долгов от неудачных коммерческих предприятий и инвестиций. Связанные стороны вводили в заблуждение совет директоров, их комитет по аудиту, сотрудников и общественность.
Эти мошеннические операции со связанными сторонами привели к банкротству Enron, тюремному заключению для его руководителей, потере пенсий и сбережений сотрудников и акционеров, а также к краху и закрытию Артура Андерсена, аудитора Enron, который был признан виновным в федеральных преступлениях и нарушениях SEC.
Однако из этого бедствия пришел Закон Сарбейнса-Оксли 2002 года, который установил новые и расширил существующие требования к советам директоров публичных компаний США, управляющим и общественным бухгалтерским фирмам, включая специальные правила, ограничивающие конфликт интересов, возникающий в результате сделок со связанными сторонами.,