Содержание
- АМТ Кредит
- Возвращаемые налоговые льготы AMT
- Расчет кредита AMT
- Суть
Ключевые вынос
- За AMT взимается плата, когда вы используете ISO, удерживаете свои акции и продаете их после того календарного года, в котором они были вручены вам. AMT рассчитывается на основе разницы между справедливой рыночной стоимостью (FMV) акций на дату, когда вы использовали акции, и ценой исполнения. Кредит AMT можно использовать для снижения суммы федерального подоходного налога, когда сумма, которую вы должны по налогам, больше, чем она была бы в соответствии с AMT. Инвесторы-налогоплательщики в период между 2007 и 2012 годами получили возможность сделать возврат своих неиспользованных кредитов AMT. Люди, которые ранее использовали ISO, могли рассчитать свой потенциальный возвратный кредит AMT, используя форму 1040 Form for Form 6251 (строка 45).
АМТ Кредит
Хотя никто не доволен уплатой налога по сделке с акциями, существует положение о налоговом законодательстве, называемое кредитом AMT, которое приносит пользу налогоплательщикам. При оплате счета AMT этот кредит AMT срабатывает автоматически. Этот кредит можно использовать для снижения суммы федерального подоходного налога, когда сумма, которую вы должны по налогам, превышает сумму, которая была бы в соответствии с AMT. Это связано с тем, что в отличие от вычета, который снижает общую сумму дохода, с которой вы облагаются налогом, кредит фактически снижает ваш налоговый счет по отношению к доллару. Положение является способом, которым Конгресс помогает компенсировать налоговых акционеров, понесенных за использование их ISO.
Однако одной вещью, которая более недоступна, является то преимущество, которое налогоплательщики-инвесторы получали с 2007 по 2012 годы, что делало их неиспользованные кредиты AMT «возвратными». Эта налоговая льгота была введена в 2007 году, чтобы помочь налогоплательщикам-инвесторам, которые обнаружили, что кредит AMT не значительно снизил их федеральный налог на прибыль. Конгресс принял эти изменения в налоговом законодательстве в 2007 году, а затем снова внес в них поправки в 2008 году. Однако возвращаемый кредит AMT не был предоставлен в конце 2012 года, поэтому налоговый год 2012 был последним разом, когда налогоплательщики могли воспользоваться этой льготой.
Возвращаемый кредит AMT не был предоставлен в конце 2012 года, поэтому 2012 налоговый год был последним разом, когда налогоплательщики могли воспользоваться этой льготой.
Если вы смотрите на возврат налогов, вот как это было раньше.
Понимание возвратных налоговых льгот AMT
Изменения в налоговом законодательстве, которые вступили в силу в 2007 году, были направлены на дальнейшую помощь людям, которые использовали свои ISO и должны были платить AMT. Эти изменения считали неиспользованные кредиты AMT, возраст которых не менее трех лет (иногда их называют «долгосрочными неиспользованными кредитами AMT»), «возвращали» Служба внутренних доходов (IRS). Это означает, что налогоплательщики могут требовать эти кредиты для:
- уменьшите их текущий счет AMT.lower их текущий счет федерального подоходного налога доллар-за-доллар. несите квалифицированные подлежащие возврату кредиты на неопределенный срок (применяя их к последующим счетам подоходного налога). соберите оставшиеся кредиты в качестве денежного платежа от IRS
Закон, вступивший в силу в 2007 году (для налогов, уплаченных в 2007 году с доходов, полученных в 2006 году), позволял людям требовать большую сумму в размере 20% от их долгосрочного неиспользованного кредита AMT или 5000 долларов США. Тем не менее, IRS также установил лимиты дохода, чтобы уменьшить сумму кредита, на которую могли претендовать работники с более высоким доходом.
Конгресс внес поправки в закон на 2008 год, устранив ограничения на доходы и увеличив сумму, которая считается возмещаемой.
Расчет кредита AMT
Люди, которые использовали ISO в прошлом, могли рассчитать свой потенциальный возвратный кредит AMT, используя форму 1040 Form for Form 6251 (строка 45), поговорив с Профессиональная налоговая декларация, консультации с бухгалтером или использование онлайн-ассистента AMT IRS.
Изменения, внесенные в 2008 году, не ограничивают кредит налогоплательщика общей суммой подоходного налога, что означает, что он или она может требовать кредитов AMT, которые в общей сложности превышают сумму денег, удерживаемую для налогов, уже уплаченную в квартальном исчисленном налоге, или что был должен по текущему налоговому счету.
Начиная с 2008 года (для налогов, уплаченных в 2009 году на заработанный доход за 2008 год), налогоплательщики могут требовать большую сумму на:
- 50% долгосрочного неиспользованного кредита, накопленного за три года или более до года подачи
или
- сумма возвращаемого кредита AMT указана в прошлогодней форме 1040
Например, если они заработали 80 000 долларов в виде кредита AMT в 2004 году, а не в последующие годы, они могли претендовать на 40 000 долларов (50% квалифицированного неиспользованного кредита) при подаче налоговых сборов за 2010 год в апреле 2011 года. Чтобы получить возвратный кредит в размере 40 000 долларов, они необходимо было бы заполнить форму IRS 8801 и отправить ее в IRS вместе со своей формой 1040.
Однако, допустим, что вы должны были уплатить 11 425 долларов США по федеральным подоходным налогам за 2009 год. Когда IRS получило вашу форму 8801 (чтобы запросить возвратный кредит в размере 40 000 долларов США), она сначала вычла бы сумму, которую вы задолжали (11 425 долларов США), а затем отправила вам по почте: проверьте разницу в 28 575 долларов.
Налогоплательщик сможет использовать возвращаемый кредит для оплаты своего федерального счета по подоходному налогу и получения денежного возмещения. Более того, в 2011 году он или она могли бы потребовать возврат 40 000 долларов США в качестве возмещаемого кредита - остаток, оставшийся от суммы возмещения в 2008 году. Налогоплательщик мог получить этот оставшийся кредит при подаче формы 1040 для налогов 2010 года.
К сожалению, для налогоплательщиков, которые могли бы продолжать получать выгоду, возвращаемое предоставление кредита AMT планировалось существовать только в течение шести лет (2007-2012), и Конгресс не продлил его и не сделал его постоянным.
Суть
В течение шести лет с 2007 по 2012 год возвращаемое предоставление кредита AMT помогало некоторым налогоплательщикам оплачивать свои счета AMT, возвращать деньги, которые они выплатили по счету AMT, и оплачивать счета федерального подоходного налога. В дальнейшем вы можете поработать с профессиональным налоговым агентом или налоговым адвокатом, чтобы убедиться, что вы правильно подаете свои претензии и максимизируете свои льготы в соответствии с действующим законодательством.
