Что такое признанная потеря?
Признанный убыток возникает, когда инвестиция или актив продаются по цене ниже ее покупной цены. Признанные убытки могут быть отражены в целях налога на прибыль, а затем перенесены в будущие периоды.
Ключевые вынос
- Признанный убыток - это когда инвестиция или актив продается по цене ниже его покупной цены. Если во время продажи по активу возникает потеря капитала, эта потеря может быть вычтена из налога на прирост капитала. Признанные убытки также могут быть применены. на будущие годы, позволяя отдельным лицам и компаниям сокращать свои налоговые счета в периоды, когда они имеют более налогооблагаемый доход. Служба внутренних доходов (IRS) сама может отложить налоговое воздействие определенных операций.
Как работает признанная потеря
Когда физическое или юридическое лицо приобретает основной актив, вероятно, что его оценка со временем будет отклоняться, увеличиваясь или уменьшаясь по сравнению с покупной ценой. Любые колебания в воспринимаемой стоимости не учитываются как прибыль или убыток, пока они не будут ликвидированы. Если в момент продажи по активу происходит потеря капитала, тогда можно предъявить иск к нему.
Признанные потери капитала могут использоваться для эффективных стратегий налогового планирования. Например, если инвестор имеет облагаемый налогом прирост капитала за данный год в размере 10 500 долларов США и может признать убыток по другим инвестициям за 2 500 долларов США, этот убыток может быть применен к налогооблагаемому приросту капитала. При таких обстоятельствах чистая налогооблагаемая прибыль этого инвестора за год составила бы 8 000 долларов США, а не 10 500 долларов США.
Компании могут изо всех сил осознать убытки в периоды, когда ожидается, что их налоговый счет будет особенно высоким.
Признанные убытки могут также применяться на срок до определенного количества лет. Это означает, что если компания или частное лицо не имеет налогооблагаемого дохода в данном году, признанные убытки могут компенсировать налоги на прибыль в будущем. При сборе налоговых убытков используются признанные потери капитала, чтобы потенциально компенсировать или уменьшить налогооблагаемый доход, что особенно полезно для инвесторов, которые уже планируют распродать нежелательные инвестиции и заменить их на более привлекательные, чтобы диверсифицировать или сбалансировать портфель.
Это может включать в себя распродажу акций в фонде, который потерял доход, или это может относиться к недвижимости, которая становится обременительной. В любом случае, при использовании признанных убытков для сокращения налоговых обязательств, как правило, не рекомендуется собирать убытки, превышающие доходы текущего года, плюс сумму для компенсации обычного дохода.
Признанная потеря против реализованной потери
Важно отличать «признанные убытки» от реализованных убытков после выбытия инвестиции или актива. Оба термина перепутаны друг с другом, несмотря на разное значение. Убыток наступает сразу после завершения сделки инвестором, но не влияет на его или ее налоги. Только признанная потеря может быть вычтена из прироста капитала.
Большинство продаж инвестиционных активов создают как реализованные, так и признанные убытки одновременно - как правило, сразу после транзакции. Служба внутренних доходов (IRS) задерживает налоговые последствия определенных операций, которые конкретно перечислены в налоговом кодексе. Если продажа окажет отсроченное налоговое воздействие, это создаст реализованный убыток, но не признанный убыток.
Особые соображения
Одной из довольно распространенных транзакций, которая может создать осознанную, непризнанную потерю, является обмен по типу «подобный». Эти транзакции, также известные как биржа 1031 или биржа Штаркера, происходят, когда два налогоплательщика обмениваются одинаковыми активами, например, обменивают два арендуемых объекта недвижимости друг с другом.
Этот метод может быть использован для того, чтобы открыть преднамеренные будущие убытки, когда налогоплательщик сознательно меняет свое имущество или имущество на менее ценное. Однако признанная потеря капитала наступит только тогда, когда инвестор позже продаст новый актив.
В декабре 2017 года были введены новые правила, ограничивающие обмены недвижимым имуществом прежних типов - ранее разрешался также обмен материальными и нематериальными активами между предприятиями.
