Что такое квалифицированный совместный аннуитет в связи с потерей кормильца (QJSA)?
Квалифицированный совместный аннуитет в связи с потерей кормильца (QJSA) предоставляет пожизненный платеж аннуитету и его супругу, ребенку или зависимому от квалифицированного плана. Правила QJSA применяются к пенсионным планам с выплатой денег, планам с установленными выплатами и целевым выплатам. Они также могут применяться к планам распределения прибыли и планам 401 (k) и 403 (b), но только в случае их избрания в соответствии с планом.
Ключевые вынос
- Квалифицированная совместная рента и аннуитет для оставшихся в живых предоставляют пожизненные выплаты супругам, детям или иждивенцам. Как правило, QJSA требует, по крайней мере, 50-процентной аннуитета для оставшихся в живых. Если у участника слабое здоровье, QJSA может не быть хорошей инвестицией.
Понимание Квалифицированного Совместного и Аннуитета Оставшегося в живых (QJSA)
Документ плана квалифицированного плана QJSA обычно предусматривает процент выплат аннуитета, но общее требование состоит в том, что аннуитет выжившего должен составлять не менее 50% и не более 100% аннуитета, выплачиваемого участнику. Если участник не состоит в браке, аннуитет выплачивается за ожидаемую продолжительность его жизни.
Согласно Службе внутренних доходов (IRS), «квалифицированный план, такой как план с установленными выплатами, план покупки денег или план целевых выплат, должен предоставлять QJSA всем женатым участникам в качестве единственной формы пособия, если только участник и супруг (если это применимо), письменное согласие на другую форму выплаты пособия ". Для получения дополнительной информации о правилах QJSA IRS предоставляет информационную страницу. Правила, регулирующие QJSA, можно найти в Разделе 26, Глава I, Подраздел A, Раздел 1.401 (a) -20 Федерального реестра.
Квалифицированный совместный аннуитет для оставшихся в живых: особенности и соображения
Квалифицированные совместные и оставшиеся в живых аннуитеты для состоящих в браке участников имеют следующие особенности.
- Выплаты при выходе на пенсию производятся через регулярные промежутки времени после выхода на пенсию (в основном ежемесячно). После смерти план ежемесячно выплачивает выжившему супругу не менее 50% первоначального пособия.
Как и многие другие аннуитеты, QJSA предоставляет пожизненное преимущество первичному участнику и его супругу посредством ежемесячных платежей. Как таковые, они должны быть учтены в любых сценариях финансового планирования и пенсионных доходов и расходов. Такой продукт не подлежит уменьшению платежей из-за плохой работы фондового рынка. Дистрибутивы QJSA после их запуска не подлежат изменению.
Кроме того, распространение в дополнение к регулярной ежемесячной оплате не допускается. Если у участника слабое здоровье, QJSA (как и любой аннуитет) не может быть хорошей инвестицией активов, необходимых для финансирования такого инвестиционного инструмента. Платежи могут также потерять покупательную способность с течением времени, если не учитывать увеличение стоимости жизни.
Пример квалифицированного аннуитета для совместного проживания и оставшихся в живых
Спонсируемый работодателем план 401 (k) индивидуума предлагает QJSA, который обеспечивает ежемесячный пенсионный доход в размере 1500 долларов США в возрасте 65 лет. Он также предусматривает ежемесячное пенсионное пособие в размере 1000 долларов США для супруга после смерти этого лица. Это пособие выплачивается до тех пор, пока выживший супруг не умрет. Человек может выбрать получение единовременного распределения пособий, но только с письменного согласия своего супруга, засвидетельствованного нотариусом или представителем плана.
Единственным исключением является то, что план может выплатить единовременное распределение участнику без предварительного получения его (и разрешения их супруга), если эта сумма составляет 5000 долларов или меньше. Если участник развелся, ему может потребоваться рассматривать своего бывшего супруга как текущего супруга как часть квалифицированного приказа о семейных отношениях или в соответствии с условиями развода. Если разведенный участник хочет сменить получателя пособия по случаю потери кормильца, ему необходимо связаться с администратором плана.
