Что такое квалифицированные автоматические схемы вклада (QACA)?
Также известные как QACA, в Положениях о квалифицированных автоматических взносах правило, установленное в соответствии с Законом о пенсионной защите 2006 года, является способом расширения участия работников в планах по пенсионному обеспечению с установленными взносами, финансируемых за счет собственных средств, таких как 401 (k), 403 (b) и Отложенная компенсация 457 (б) планов. Начиная с 1 января 2008 г. компании, использующие QACA, автоматически регистрируют работников в планах с отрицательной отсрочкой, если только сотрудники специально не отказываются от них.
Как работают квалифицированные автоматические механизмы вклада
Поощрение пенсионных накоплений на работе было проблемой, которую пытались решить экономисты и политики. Несмотря на то, что многие работодатели предлагают 401 (k) или 403 (b) планы с установленными взносами, исследование показало, что уровень зачисления в планы и уровни взносов остаются низкими. Одно из решений состояло в том, чтобы реализовать план отказа, при котором сотрудники автоматически регистрируются и должны решить прекратить участие, а не участвовать, поскольку традиционные планы структурированы.
Планы отказа от участия обычно повышают уровень участия. Тем не менее, они, как правило, начинаются с уровней взносов работников, которые слишком низки, чтобы реально помочь им в отставке. Это вредно для сотрудников, которые, как правило, не предпринимают никаких действий самостоятельно, поскольку они продолжают недоинвестировать в долгосрочной перспективе. Без усилий по обучению, чтобы периодически напоминать сотрудникам, что, например, 3% -ый взнос - только отправная точка, многие могут не сэкономить достаточно в долгосрочной перспективе. По этой причине некоторые утверждают, что планы отказа от участия, как правило, снижают общие пенсионные взносы сотрудников. Чтобы противостоять этой возможности, некоторые работодатели повышают ставку взноса работника на 1% каждый год, хотя этого все еще может быть недостаточно, чтобы помочь работникам достичь своих пенсионных целей.
С 2018 года, согласно QACA, работодатель должен выполнить одно из следующих действий:
- Взнос 100% от вклада работника до 1% от его или ее компенсации, наряду с 50% соответствующего вклада для взносов работника выше 1% (и до 6%); илиДоставьте невыборный вклад в размере 3% от суммы вознаграждения всем участникам.
Взносы работодателей могут подлежать двухлетнему переходному периоду в отличие от традиционных 401 (k) с, в которые взносы работодателей сразу же передаются. Сотрудники должны получать соответствующее уведомление о QACA, а также возможность полностью отказаться от участия или участвовать на другом, конкретном уровне вклада.
В QACA также есть положения о «безопасной гавани», которые освобождают план 401 (k) от требований по проведению испытаний на недискриминацию в отношении годового фактического процента отсрочки (ADP) и процента фактического вклада (ACP). QACA также не может распределять необходимые взносы работодателя из-за финансовых трудностей работника.
Ключевые вынос
- Квалифицированные автоматические соглашения о взносах (QACA) представляют собой форму плана автоматического выхода на пенсию, предлагаемого работодателями. В качестве плана отказа сотрудники будут автоматически зачислены с соответствующим взносом, если они не решат покинуть план. В QACA имеется специальная «безопасная гавань». ”Положения, которые освобождают план 401 (k) от требований по проведению испытаний на недискриминацию в отношении годового фактического процента отсрочки (ADP) и процента фактического вклада (ACP). QACA должен указывать график унифицированных минимальных процентных значений по умолчанию, начиная с 3% и постепенно увеличиваясь с каждым годом, в котором участвует сотрудник.
QACA против EACA
PPA определяет два различных варианта для работодателей, стремящихся добавить автоматическое соглашение о взносах: QACA и EACA. Приемлемые автоматические соглашения о взносах (EACA) - это тип автоматического соглашения о взносах, который должен единообразно применять процент по умолчанию плана ко всем сотрудникам после предоставления им необходимого уведомления. Это может позволить сотрудникам снимать взносы с автоматической регистрацией (вместе с заработком), выбрав их в соответствии с условиями плана (не ранее, чем через 30 дней или позже, чем через 90 дней после того, как первый взнос автоматической регистрации сотрудника был удержан из заработной платы сотрудника.). Сотрудники на 100% наделены своими автоматическими взносами.
QACA предоставляют работодателям положения о безопасном убежище, освобождая их от тестирования фактического процента отсрочки и процента фактического вклада (ADP / ACP), которое должны пройти другие планы, чтобы гарантировать, что они не дискриминируют низкооплачиваемых сотрудников. В свою очередь, работодатели должны вносить соответствующие взносы в соответствии с требованиями IRS и должны предоставить соответствующие и неизбирательные взносы в течение двух лет. Отсроченный взнос по умолчанию для QACA также должен ежегодно увеличиваться, по крайней мере, с 3% в первый год до, по крайней мере, 6%, с максимумом 10% в любой год.
QACA и дополнительные формы пенсионных планов
В дополнение к QACA, работодатели могут предлагать сотрудникам ряд вариантов выхода на пенсию, таких как традиционные 401 (k) s, 403 (b) s и 457 (b) s. План 401 (k) - это план, созданный квалифицированным работодателем (то есть он соответствует требованиям раздела 401 (a) Кодекса о внутренних доходах и, следовательно, имеет право на получение определенных налоговых льгот).
Сотрудники, которые имеют право на план 401 (k), могут делать отсрочку заработной платы в период после уплаты налогов и / или до вычета налогов. В свою очередь, работодатели могут вносить соответствующие или неизбирательные взносы в план сотрудника 401 (k), а также могут добавлять функцию распределения прибыли. Прибыль по плану 401 (k) начисляется на основе отложенного налога.
План 403 (b) предназначен для работников государственных школ, освобожденных от налогов организаций и министров. Эти планы обычно инвестируют в аннуитеты и / или паевые инвестиционные фонды. План 403 (b) - это еще одно название плана, защищенного от налогов.
И, наконец, план 457 - это неквалифицированный пенсионный план с отсрочкой компенсаций с льготным налогообложением, в котором работникам разрешено делать отсроченные взносы по заработной плате. Как и в случае 401 (k) с, доходы в плане 457 растут на основе отсрочки налогообложения, и взносы не облагаются налогом до тех пор, пока активы не будут распределены.
