Что такое Pro Forma?
Проформа - это латинский термин, который означает «ради формы» или «как форма». В мире бухгалтерского учета и инвестиций проформа относится к методу, с помощью которого фирмы рассчитывают финансовые результаты, используя определенные прогнозы или предположения, в качестве проформы финансовой отчетности.
Прогнозный отчет о прибылях и убытках, как правило, представляет собой финансовый отчет, в котором используется метод расчета, рассчитанный для проформы, который часто предназначен для привлечения внимания потенциальных инвесторов к конкретным цифрам, когда компания публикует объявление о прибыли. Компании могут также разработать эти формальные заявления для оценки потенциальной прибыли от предлагаемого изменения бизнеса, такого как приобретение или слияние.
Ключевые вынос
- Предварительные финансовые показатели могут быть выданы общественности, чтобы выделить определенные позиции для потенциальных инвесторов, или они могут быть использованы руководством для принятия деловых решений. Предварительные финансовые показатели игнорируют влияние разовых или необычных статей и, следовательно, не представлены в соответствие общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP). Для финансовых результатов необходимо использовать наиболее консервативные оценки доходов и расходов, чтобы не вводить инвесторов в заблуждение. SEC регулирует деятельность публичных компаний и разъясняет, что это незаконно и карается закон, чтобы ввести инвесторов в заблуждение формальными финансовыми данными.
Про Форма
Понимание Pro Forma
Инвесторы должны знать, что формальная финансовая отчетность компании может содержать цифры или расчеты, которые не соответствуют общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP). Иногда формальные цифры значительно отличаются от тех, которые генерируются в рамках GAAP, так как формальные результаты внесут коррективы в цифры GAAP, чтобы выделить важные аспекты операционной деятельности компании.
В финансовом учете под формой понимается отчет о доходах компании, который исключает необычные или не повторяющиеся операции. Исключенные расходы могут включать снижение стоимости инвестиций, затраты на реструктуризацию и корректировки, внесенные в бухгалтерский баланс компании, которые исправляют ошибки бухгалтерского учета за предыдущие годы.
В управленческом учете бухгалтеры разрабатывают финансовую отчетность, подготовленную по формальному методу, перед запланированной транзакцией, такой как приобретение, слияние, изменение структуры капитала или новые капитальные вложения. Эти модели прогнозируют ожидаемый результат предполагаемой транзакции с акцентом на предполагаемые чистые доходы, денежные потоки и налоги. Затем менеджеры могут принимать бизнес-решения на основе потенциальных выгод и затрат.
Пример проформы
Сегодня есть несколько мест, где вы можете найти шаблон для генерации формального финансового отчета, такого как отчет о доходах, включая электронные таблицы Excel, которые будут автоматически заполнять и вычислять правильные записи на основе ваших входных данных. Тем не менее, вы, возможно, захотите узнать, как вручную составить предварительный отчет о доходах.
- Шаг 1: Рассчитайте предполагаемые прогнозы дохода для вашего бизнеса (это называется прогнозированием проформы). Используйте реалистичные рыночные предположения, а не только цифры, которые заставляют вас или ваших инвесторов чувствовать оптимизм. Проведите исследование и поговорите с экспертами и бухгалтерами, чтобы определить, каков нормальный годовой поток доходов, а также предположения о накоплении активов. Ваши оценки должны быть консервативными. Шаг 2. Оцените свои общие обязательства и затраты. Ваши обязательства включают кредиты и кредитные линии. Ваши расходы будут включать такие пункты, как расходы на аренду, коммунальные услуги, оплата труда сотрудников, страховка, лицензии, разрешения, материалы, налоги и т. Д. Тщательно продумайте каждый расход и сделайте свои оценки реалистичными. Шаг 3: Чтобы создать В первой части своей формы вы будете использовать прогнозы дохода от шага 1 и общие затраты, указанные на шаге 2. В этой части отчета о форме будет прогнозироваться ваш будущий чистый доход (NI). Шаг 4: Оцените денежные потоки, В этой части формального отчета будет указано чистое влияние на денежные средства в случае реализации предложенных изменений в бизнесе. Денежный поток отличается от чистого дохода, так как при учете по методу начисления определенные доходы и расходы признаются до или после передачи денежных средств в руки.
В качестве примера предварительного отчета о прибылях и убытках приведено изображение неаудированного сокращенного и консолидированного отчета о прибылях и убытках Tesla, Inc. (NASDAQ: TSLA) за год, закончившийся 31 декабря 2016 года.
История Про Формы
В конце 1990-х годов финансовые показатели в США резко выросли, так как компании доткомов, использовавшие этот метод, делали убытки похожими на прибыль или, как минимум, для выявления гораздо больших прибылей, чем указано в методах бухгалтерского учета по ОПБУ США. Комиссия США по ценным бумагам и биржам (SEC) отреагировала на это твердым требованием, чтобы публично торгуемые компании в стране сообщали и публиковали финансовые результаты по ОПБУ США. SEC также пояснил, что он будет использовать формальные результаты, чтобы грубо неверно истолковать результаты, основанные на GAAP, и ввести в заблуждение инвесторов обманным путем и преследовать по закону.
