Что такое резерв по сомнительным долгам?
Резерв по сомнительным долгам - это сумма дебиторской задолженности в долларах, которую компания или финансовое учреждение не ожидает получить. Это включает деловые платежи и погашение кредита.
Также известен как пособие по сомнительным счетам (ADA)
Как работают резервы безнадежных долгов
Резерв по сомнительным долгам - это оценочный счет, используемый для оценки части дебиторской задолженности компании или кредитного портфеля банка, которая в конечном итоге может оказаться дефолтной или стать безнадежной. Есть два преимущества этого резерва.
Для целей бухгалтерского учета резерв по сомнительным долгам позволяет компании или банку указывать номинальную стоимость дебиторской или кредиторской задолженности. Резерв находится в другой области баланса, поэтому чистым результатом является то, что стоимость дебиторской задолженности / займов отражает их ожидаемую стоимость. Конечно, если некоторые из безнадежных долгов выплачиваются, результатом является увеличение прибыли.
Вторым преимуществом является погрешность в отношении планирования денежных потоков. Если компания подготовлена к дефолту, то это не повлияет на нее.
Когда конкретный остаток по дебиторской задолженности или ссуде фактически является дефолтом, компания уменьшает остаток резерва по сомнительным долгам и уменьшает остаток по дебиторской задолженности, поскольку дефолт больше не является просто частью оценки безнадежных долгов. После этой записи в бухгалтерских записях отражается сальдо по расходам по сомнительным долгам и сокращается остаток ссудной задолженности по ссуде, которая фактически просрочена.
Если у компании есть дебиторская задолженность в размере 1 млн. Долл. США, но у одного из ее клиентов, который должен 50 000 долл. США, возникают проблемы в ее собственном бизнесе, компания может направить все 50 000 долл. США в резерв по сомнительным долгам. У него все еще есть дебиторская задолженность в 1 миллион долларов, но он ожидает, что в итоге он будет стоить всего 950 тысяч долларов.
То, сколько компания держит в резерве, зависит от компании, руководства и отрасли, в которой она находится. Некоторые используют простой процент продаж или исторический средний показатель. Альтернатива может быть основана на возрасте долга с меньшими долгами по старшим долгам. В некоторых случаях компания может оценивать каждого клиента индивидуально. Третьи могут использовать комбинацию процента и проверки своих самых рискованных счетов.
Резервы безнадежных долгов как мера здоровья
Большинство компаний и банков имеют резерв по сомнительным долгам, потому что некоторый процент клиентов не сможет расплатиться. Аналитики отслеживают изменения в резервах безнадежных долгов, которые могут выявить другие финансовые проблемы в компании. Это включает в себя то, насколько эффективно компания управляет кредитом, который она предоставляет клиентам.
Для компании наиболее вопиющей проблемой может быть резкое увеличение резерва, поскольку она ведет дела с более рискованными клиентами. Это может поставить под угрозу денежные потоки компании.
На другом конце спектра компания может пополнить свои резервы, чтобы ослабить текущее состояние. Будущие показатели будут выглядеть лучше, в отличие.
