Что такое пассивная деятельность?
Пассивная деятельность - это деятельность, в которой налогоплательщик не принимал материального участия в течение налогового года. Служба внутренних доходов (IRS) определяет два типа пассивной деятельности: торговую или коммерческую деятельность, в которую налогоплательщик не вносил активный вклад, и действия по аренде. Если налогоплательщик не является профессионалом в сфере недвижимости, операции по аренде обычно обеспечивают потоки дохода, которые пассивны IRS определяет материальное участие как вовлечение в деятельность бизнеса на регулярной, постоянной и существенной основе.
Правила пассивной деятельности применяются к частным лицам, сословиям, трастам, закрытым корпорациям и корпорациям персонального обслуживания.
Ключевые вынос
- IRS устанавливает и определяет правила для пассивной потери активности. Правила пассивной потери активности могут применяться к юридическим и физическим лицам, за исключением корпораций C. Лизинговое оборудование, аренда жилья и товарищество с ограниченной ответственностью - все это считается примерами обычной пассивной деятельности. материально вовлеченные, они могут требовать пассивных потерь от инвестиций, таких как аренда недвижимости.
Понимание пассивной деятельности
Различение пассивного и активного дохода важно по нескольким причинам. Налогоплательщик может требовать пассивной потери от дохода, полученного от пассивной деятельности; однако пассивный убыток не может быть заявлен против активного дохода. Это соответствует правилам пассивной потери IRS.
Активный доход относится к доходу от оказания услуги. Это включает заработную плату, чаевые, оклады и комиссионные, а также доходы от предприятий, в которых налогоплательщик принимает существенное участие. Например, если налогоплательщик основал компанию, построил и продал продукцию, нанял сотрудников и собрал средства, это высокоактивные аспекты участия.
Специалисты советуют лицам, которые сдают в аренду вторые дома или владеют более чем одним жильем, искать профессиональных бухгалтеров, чтобы проверить, можно ли классифицировать убытки как пассивные.
Чрезмерная потеря пассивной активности может быть перенесена на будущие годы, но не может быть перенесена обратно.
Особые соображения
Многие состоятельные люди используют налоговые стратегии, которые включают пассивные действия в качестве основных средств снижения налогооблагаемого дохода. Физическое лицо с высоким уровнем собственного капитала (HNWI) определяется как отдельное физическое лицо или семья с чистым капиталом с точки зрения ликвидных активов более 1 миллиона долларов США; тем не менее, точная цифра отсечения зависит от финансового учреждения и региона. (Те, у кого активы к северу от ~ 30 млн. Долларов, обычно считаются физическими лицами с очень высокими доходами).
Физические лица с высоким уровнем собственного капитала обычно имеют право на дополнительный преференциальный режим в отношении инвестиций в дополнение к возможности воспользоваться налоговыми стратегиями. (У обычного человека, как правило, недостаточно богатства, чтобы оправдать время и стоимость найма налогового эксперта и / или разработки стратегий для соответствия активным и пассивным потокам доходов.)
Они включают доступ к альтернативным инвестициям и возможное участие в первичных публичных размещениях или IPO через их брокера. Менеджеры по управлению частным капиталом выступают за бизнес многих HNWI, предлагая высоко персонализированные услуги в области управления инвестициями, имущественного планирования, налогового планирования и многого другого.
HNWI, кажется, находятся в упадке. В отчете Capgemini World Wealth Report за 2019 год сообщается, что «с потерей 2 триллионов долларов США, высокий собственный капитал уменьшился после семи лет подряд».
