Непассивные доходы и убытки представляют собой любые доходы или убытки, которые нельзя классифицировать как пассивные. Непассивный доход включает любой активный доход, такой как заработная плата, коммерческий доход или инвестиционный доход. Непассивные потери включают потери, понесенные при активном управлении бизнесом. Непассивные доходы и убытки, как правило, декларируются и вычитаются в соответствующем году.
Разбивая непассивные доходы и убытки
Непассивный доход и убытки не могут быть компенсированы пассивными потерями или доходом. Например, заработная плата или доходы от самостоятельной занятости не могут быть компенсированы потерями в результате партнерских отношений или другой пассивной деятельности. И наоборот, непассивные убытки не могут быть компенсированы пассивным доходом от товариществ или других источников дохода, в которых налогоплательщик не является существенным участником.
Как определяются непассивные доходы и убытки
Действия, которые включают материальное участие налогоплательщика в усилиях, которые приводят к убыткам или доходам, могут быть классифицированы как непассивные. По данным Службы внутренних доходов, тесты на непассивный и пассивный коренится в затраченном времени и действиях, предпринятых для получения дохода. Убытки или доходы могут считаться непассивными, если налогоплательщик ежегодно и активно участвует в коммерческом предприятии более 500 часов. Это требование снижается до 100 часов, если ни один другой партнер или сотрудник не тратит на предприятие больше рабочих часов, чем налогоплательщик в течение года.
Это не включает, однако, выполнение функций менеджера предприятия, если другой менеджер выполняет те же обязанности. Кроме того, владение бизнесом, в то же время отнимающее рабочее время только ради заявления о материальном участии, может не соответствовать критериям IRS для непассивных.
Существуют и другие виды дохода, которые можно квалифицировать как непассивные. Доход, полученный из инвестиционных портфелей, может получить эту классификацию. Это может включать дивиденды, доходы от продажи инвестиций и проценты. Компенсация, выплачиваемая за уничтожение или кражу имущества, считается не пассивной.
Источники пенсионного дохода, такие как отсроченная компенсация и социальное обеспечение, также могут быть включены как непассивные. Точно так же, как о доходах из этих источников необходимо сообщать, любые убытки, связанные с этой деятельностью, могут быть вычтены из налогов налогоплательщика. Это также включает в себя полные товарищества, которые несут ответственность за надзор за повседневной деятельностью бизнеса. Непассивные убытки, с которыми сталкиваются генеральные партнеры, могут, в свою очередь, повлиять на бизнес, которым они управляют, поскольку они могут попытаться продать или его активы для покрытия своих убытков. Это, в свою очередь, может привести к закрытию бизнеса.
