Что такое недопустимый баланс
Непогашенный остаток - это статья в балансе страховщика, которая представляет перестрахованные обязательства, по которым перестраховщик не предоставил обеспечение. Непризнанные записи баланса уменьшают профицит страхователей, потому что они представляют обязательство.
НАРУШЕНИЕ Неразрешенного баланса
Страховые компании уступают риск перестраховщикам, чтобы уменьшить их подверженность рискам, связанным с политикой, которую они подписывают. В обмен на принятие на себя части риска страховщика перестраховщику предоставляется плата, часто часть премии. Таким образом, перестраховщик несет ответственность за требования, предъявленные до определенного уровня, и должен продемонстрировать, что он сможет обработать эти требования в случае возникновения убытков.
Страховщики могут потребовать, чтобы перестраховочная компания предоставила активы в качестве обеспечения в качестве доказательства того, что перестраховщик сможет покрыть риск, если будет предъявлено требование в отношении полиса. Если перестраховщик обязан предоставить обеспечение, это уменьшит недопустимый остаток и, таким образом, увеличит излишек страховщика. Перестраховщики и другие страховые компании обычно используют аккредитив в качестве источника обеспечения. Аккредитив выдается банком. Если передающая страховая компания не требует, чтобы перестраховщик предоставил обеспечение для покрытия недопущенного остатка, и перестраховщик становится неплатежеспособным, страховая компания будет рассматривать непринятый остаток как резерв убытков и списывать остаток.
Непогашенный остаток представляет собой долю незаработанных премий и резервов на покрытие убытков, которые не учитываются в уставных отчетах страховщика, и именно здесь страховщик учитывает любой капитал и излишки, необходимые для поддержания его лицензии на ведение страхового бизнеса. Поскольку остаток не допущен, страховщик не может подсчитать остаток по отношению к его коэффициенту платежеспособности или какому-либо нормативному уровню обязательных резервов, а это означает, что резерв убытков, связанный с непризнанным остатком, не может учитываться в общем резерве убытков. По этой причине у страховых компаний есть стимул требовать от перестраховщиков предоставлять обеспечение.
Примеры недопущенных активов
Некоторые примеры непризнанных активов включают активы, состоящие из гудвилла, мебели и принадлежностей, автомобилей, остатков задолженности агентов, начисленных доходов по инвестициям в случае дефолта и других статей. Они исключены для того, чтобы составить максимально консервативный баланс. Тем не менее, рост доли непризнанных активов к признанным активам является показателем того, что компания может инвестировать в непроизводственные или рискованные активы. Однако это не всегда так. Чтобы определить, так или иначе, финансовые отчеты страховой компании должны быть тщательно изучены, чтобы определить, является ли доля непринятых активов в балансе действительно индикатором непроизводительных или рискованных активов.
