Содержание
- Что такое невозвратный налоговый кредит?
- Как работают невозвратные налоговые льготы
- Примеры невозвратных налоговых льгот
- Плюсы и минусы невозвратных кредитов
Что такое невозвратный налоговый кредит?
Невозвратный налоговый кредит - это налоговый кредит, который может уменьшить обязательства налогоплательщика только до нуля. Любая сумма, остающаяся от кредита, автоматически аннулируется налогоплательщиком.
Невозвратный кредит также может быть назван налоговым кредитом, подлежащим возврату, который можно сравнить с возвратными налоговыми кредитами.
Ключевые вынос
- Невозвратный налоговый кредит - это вид налоговой льготы по налогу на прибыль, который уменьшает налогооблагаемый доход на доллар за доллар. Невозвратный налоговый кредит может снизить налогооблагаемый доход только до нуля и не приведет к возврату налога в том случае, если потенциальный кредит превышает налогооблагаемый доход (как и возвратный кредит). Примеры в США включают, среди прочего, иностранный налоговый кредит, ипотечный кредитный процент и уход за ребенком или иждивенцем.
Как работают невозвратные налоговые льготы
Правительство предоставляет определенные налоговые льготы в виде налоговых льгот для снижения налоговых обязательств своих налогоплательщиков. Налоговый кредит применяется к сумме налога, причитающейся налогоплательщику после того, как все вычеты произведены из его или ее налогооблагаемого дохода, и этот кредит уменьшает общую сумму налогового вклада отдельного доллара к доллару. Правительство и имеет право на налоговый кредит в размере 1100 долларов США, он должен будет заплатить только 1900 долларов США после применения кредита.
Налоговые льготы более выгодны, чем налоговые вычеты или льготы, потому что налоговые льготы уменьшают налоговые обязательства доллар за доллар. Хотя вычет или освобождение по-прежнему уменьшает окончательное налоговое обязательство, они делают это только в пределах предельной налоговой ставки физического лица. Например, человек с налоговой ставкой 22% сэкономил бы 0, 22 доллара за каждый вычтенный предельный налог. Однако кредит уменьшит налоговое обязательство на полные 1 доллар.
Налоговые вычеты против Налоговые льготы
Налоговый кредит может быть либо возвратным, либо невозмещаемым. Возвратный налоговый кредит обычно приводит к проверке возврата, если налоговый кредит превышает общую налоговую задолженность физического лица.Плательщику налога, который применяет налоговый кредит в размере 3400 долл. США к своей налоговой накладной в размере 3000 долл. США, будет уменьшен счет до нуля, а оставшаяся часть возмещенного ему кредита, то есть 400 долларов.
С другой стороны, невозвратный налоговый кредит не приводит к возврату налогоплательщику, поскольку он приведет только к уменьшению суммы налога, причитающегося к нулю. Согласно приведенному выше примеру, если налоговый кредит в размере 3400 долл. США не подлежал возврату, человек ничего не должен правительству, но также утратит сумму в 400 долларов, оставшуюся после подачи кредита.
В отличие от налогового вычета, налоговый кредит уменьшает сумму налогов, которые вы должны, доллар за доллар.
Примеры невозвратных налоговых льгот
Наиболее востребованные налоговые льготы возврату не подлежат. Примеры включают в себя:
- Кредит вкладчика Кредит на обучение в течение всей жизни (LLC) Кредит на зачисление средств на оплату услуг по уходу за детьми и детьми на иждивенцах Кредит на уплату налога на иностранную недвижимость (FTC) Кредит на уплату процентов по ипотечному кредиту Кредит для пожилых и энергоэффективных кредитов на недвижимостьГенеральный бизнес-кредит (GBC) Альтернативный кредит на покупку автомобиля Кредит для владельцев налоговых кредитов
Некоторые невозмещаемые налоговые льготы, такие как общий бизнес-кредит и иностранный налоговый кредит, позволяют налогоплательщикам переносить любые неиспользованные суммы на будущие налоговые годы, однако к правилам переноса применяются временные ограничения. Например, хотя неиспользованные части GBC могут переноситься на срок до 20 лет, физическое лицо может переносить неиспользованные суммы FTC только на срок до десяти лет.
Плюсы и минусы невозвратных кредитов
Налогоплательщик, имеющий как возмещаемые, так и не подлежащие возврату налоговые кредиты, может максимизировать свой общий кредитный потенциал, если он рассчитает свои невозвратные кредиты до применения своих квалифицированных возвратных кредитов. Невозвратные налоговые льготы должны использоваться в первую очередь, чтобы минимизировать причитающиеся налоги. Только после этого должны быть возвращены налоговые льготы, чтобы еще больше уменьшить минимизированную сумму, чтобы, если она упала ниже нуля, если налоговое обязательство стало отрицательным, физическое лицо получило чек на возврат общей суммы ниже нуля.
Если он подаст свои налоги в обратном порядке, он израсходует все свои возвращаемые кредиты, а невозвратные только уменьшат его задолженность до нуля - не меньше.
Однако невозмещаемые налоговые льготы могут негативно повлиять на налогоплательщиков с низким доходом, поскольку они часто не могут использовать всю сумму кредита. Невозвратные налоговые льготы действительны только в году отчетности, истекают после подачи декларации и не могут быть перенесены на будущие годы. Начиная с 2019 налогового года, конкретные примеры невозмещаемых налоговых кредитов включают кредиты на усыновление, кредит на уход за ребенком и иждивенцами, налоговый кредит сберегателя для финансирования пенсионных счетов и ипотечный кредит.
