Что такое тесты фактического процента отсрочки (ADP) и процента фактического вклада (ACP)?
Тесты Actual Deferral Percentage (ADP) и Actual Contribution Percentage (ACP) - это два теста, которые компании должны провести, чтобы убедиться, что их планы 401 (k) не несправедливо приносят пользу высокооплачиваемым сотрудникам за счет других.
Компании, предлагающие планы 401 (k), должны провести тесты, чтобы сохранить квалифицированный статус своих планов в соответствии с правилами IRS и Законом о гарантированном доходе сотрудников (ERISA).
Если план не проходит ни одного из тестов, работодатель должен предпринять корректирующие действия в течение 12-месячного периода, следующего за завершением планового года, в котором произошел надзор. Невыполнение этого требования может привести к наложению IRS материального штрафа, дисквалификации плана и фидуциарной ответственности со стороны работодателя.
Как работают ADP и ACP тесты
Тест ADP сравнивает средний процент отсрочки заработной платы высокооплачиваемых сотрудников (HCE) с некомпенсированными сотрудниками (NHCE). HCE - это любой сотрудник, который владеет более 5% акций компании в любое время в течение текущего или предыдущего планового года или заработал более 120 000 долларов в течение налогового года 2018.
Тест ADP учитывает как отсрочки до уплаты налогов, так и отсрочки Рота после уплаты налогов, но не вносит взносы, которые могут вносить только сотрудники в возрасте 50 лет и старше. Чтобы пройти тест, ADP HCE не может превышать ADP NHCE более чем на 2 процентных пункта. Кроме того, совокупные взносы всех HCE не могут быть более чем в два раза выше, чем процент взносов NHCE.
В тесте ACP используется метод, аналогичный тесту ADP, за исключением того, что в нем используются соответствующие взносы или взносы сотрудника после уплаты налогов.
Исправление ошибки теста ADP / ACP
Когда работодатели не проходят тесты ADP / ACP, они могут исправить ошибку, вернув избыточные взносы обратно в HCE в сумме, необходимой для прохождения теста. Тем не менее, эти возвраты будут нести ответственность за подоходный налог для физических лиц HCE.
Некоторые компании устанавливают буферные зоны в своих документах плана, чтобы в первую очередь избежать планов провала теста ADP / ACP. Один из вариантов - установить ограничения на взносы, полученные от HCE. Другой вариант - установить лимит взносов для HCE в том месте, где план не пройдет тест ADP / ACP. Установление плановых буферных зон может потребовать от работодателей проведения тестовых прогнозов ADP / ACP, как правило, в середине планового года, чтобы определить необходимость применения каких-либо ограничений.
Тем не менее, некоторые компании используют план Safe Harbor 401 (k), чтобы полностью избежать теста ADP / ACP.
Что такое план безопасной гавани?
Планы Safe Harbor 401 (k) позволяют спонсорам обходить ADP / ACP и другие тесты на недискриминацию в обмен на предоставление подходящих подходящих или неотборных вкладов от имени своих сотрудников.
Чтобы получить право на участие в Safe Harbor, компания должна предоставить базовое совпадение, например, 100% совпадение на первые 3% отсроченной компенсации и 50% совпадение на отсрочку от 3% до 5%. Они также могут предоставить каждому работнику неоплачиваемый взнос в размере не менее 3% от компенсации, независимо от того, сколько сотрудник вносит, или если они вообще делают взнос.
