Что такое неработающий актив (NPA)?
Необслуживаемый актив (NPA) относится к классификации для ссуд или авансов, которые являются просроченными или имеющими задолженность. Задолженность по кредиту наступает, если выплата основного долга или процентов задерживается или пропускается. Кредит является дефолтом, если кредитор считает, что кредитное соглашение нарушено, а должник не может выполнить свои обязательства.
Ключевые вынос
- Необслуживаемые активы (НПА) отражаются на балансе банка после длительного периода неплатежей заемщика. НПД возлагают финансовое бремя на кредитора; значительное количество NPA в течение определенного периода времени может указывать регулирующим органам, что финансовое состояние банка находится под угрозой. NPA может быть классифицировано как некондиционный актив, сомнительный актив или актив убытка, в зависимости от продолжительности просроченного времени и вероятности погашения. Кредиторы имеют возможность возместить свои убытки, в том числе завладеть любым обеспечением или продать кредит с существенной скидкой агентству по сбору платежей.
Как работают неработающие активы (NPA)
Неработающие активы перечислены на балансе банка или другого финансового учреждения. После длительного периода неуплаты кредитор заставит заемщика ликвидировать любые активы, которые были заложены в рамках долгового соглашения. Если никакие активы не были заложены, кредитор может списать актив как безнадежный долг и затем продать его с дисконтом агентству по сбору платежей.
В большинстве случаев задолженность классифицируется как недействительная, если выплаты по кредиту не производились в течение 90 дней. Хотя стандартным является 90 дней, истекшее время может быть короче или длиннее в зависимости от условий каждого отдельного займа. Ссуда может быть классифицирована как необслуживаемый актив в любой момент в течение срока действия ссуды или при ее погашении.
Например, предположим, что компания с кредитом в 10 миллионов долларов с выплатой только по процентам в размере 50 000 долларов в месяц не может произвести платеж в течение трех месяцев подряд. От кредитора может потребоваться классифицировать кредит как неработающий, чтобы соответствовать нормативным требованиям. В качестве альтернативы, кредит также можно отнести к категории необслуживаемых, если компания производит все процентные платежи, но не может погасить основную сумму в конце срока.
Отнесение неработающих активов, также называемых необслуживаемыми займами, в балансе накладывает существенное бремя на кредитора. Невыплата процентов или основной суммы уменьшает денежный поток кредитора, что может нарушить бюджет и уменьшить прибыль. Резервы на потери по ссудам, которые предназначены для покрытия возможных убытков, уменьшают капитал, доступный для предоставления последующих займов другим заемщикам. Как только фактические убытки от дефолтных займов определены, они списываются на доходы. Наличие в балансе значительного количества НПА в течение определенного периода времени является для регуляторов показателем того, что финансовое состояние банка находится под угрозой.
Типы неработающих активов (NPA)
Хотя наиболее распространенными необслуживаемыми активами являются срочные займы, существуют и другие формы необслуживаемых активов.
- Счета овердрафта и наличных кредитов (OD / CC), вышедшие из строя на срок более 90 дней. Сельскохозяйственные авансы, выплаты по процентам или основной части которых по-прежнему просрочены на два сезона урожая / урожая для коротких культур или на один сезон урожая для длинных культур. Ожидаемая оплата на любом другом типе счета просрочено более чем на 90 дней
Запись неработающих активов (NPA)
Банки обязаны классифицировать неработающие активы по одной из трех категорий в зависимости от того, как долго они не функционировали: не отвечающие стандартам активы, сомнительные активы и активы с потерями.
Нестандартный актив - это актив, классифицированный как NPA на срок менее 12 месяцев. Сомнительный актив - это актив, который не функционировал более 12 месяцев. Убыточные активы - это кредиты с потерями, выявленными банком, аудитором или инспектором, которые необходимо полностью списать. Обычно они имеют длительный период неуплаты, и можно разумно предположить, что он не будет погашен.
Особые соображения
Восстановление потерь
Кредиторы, как правило, имеют четыре варианта возмещения некоторых или всех убытков, вызванных необслуживаемыми активами. Когда компании изо всех сил пытаются обслуживать свои долги, кредиторы могут предпринять активные шаги по реструктуризации кредитов, чтобы поддержать движение денежных средств и избежать классификации кредита как неработающего в целом. Когда непогашенные кредиты обеспечены активами заемщика, кредиторы могут завладеть залогом и продать его для покрытия убытков.
Кредиторы могут также конвертировать безнадежные кредиты в капитал, что может привести к полному возмещению основного долга, потерянного в дефолтном кредите. Когда облигации конвертируются в новые акции, стоимость первоначальных акций обычно исключается. В крайнем случае банки могут продавать безнадежные долги с большими скидками компаниям, специализирующимся на сборе кредитов. Кредиторы, как правило, продают дефолтные кредиты, которые являются необеспеченными или когда другие методы восстановления считаются неэффективными с точки зрения затрат.
