Что такое непокрытая безопасность?
Непокрытая ценная бумага - это обозначение SEC, согласно которому базовая стоимость ценных бумаг, которые являются небольшими и имеют ограниченную область действия, может не сообщаться в IRS. Скорректированная базовая стоимость непокрытых ценных бумаг сообщается только налогоплательщику, а не IRS.
Что такое обеспеченная безопасность?
В 2008 году Конгресс принял закон, согласно которому брокеры должны сообщать о скорректированной стоимости ценных бумаг и взаимных фондов как инвесторам, так и в Службу внутренних доходов (IRS), начиная с 2011 налогового года. С 2011 года стоимостная база некоторых ценных бумаг имеет было сообщено через форму 1099-B, в которой указывается, является ли потеря капитала или прибыль от продажи ценной бумаги краткосрочными или долгосрочными. Любая транзакция, которая происходит в этот эффективный год или после него, является обеспеченной защитой и указывается в форме 1099-B. Покрытая безопасность определяется как:
- Любые акции корпорации, в том числе американские депозитарные расписки (АДР), приобретенные 1 января 2011 года или после этой датыВзаимные фонды, приобретенные 1 января 2012 года или после этой даты, Акции или АДР, приобретенные в рамках плана реинвестирования дивидендов (DRIP) 1 января 2012 года или после этого, менее сложны облигации, производные инструменты и опционы, приобретенные 1 января 2014 года или после этой даты. Более сложные облигации, производные инструменты и опционы, приобретенные 1 января 2016 года или после этой даты.
Понимание непокрытой безопасности
Непокрытые ценные бумаги относятся к любым инвестициям, приобретенным до дат вступления в силу, указанных выше. Подробные данные о стоимости после продажи непокрытой ценной бумаги не должны сообщаться в IRS брокером. Тем не менее, валовая выручка или выкупная стоимость от продажи могут по-прежнему сообщаться в IRS. Хотя брокер по-прежнему будет сообщать о базисе затрат инвестору или налогоплательщику, инвестор должен сообщить эту информацию в IRS через Таблица D в Форме 1040 для проданных акций, покрытых или непокрытых. Даже если налогоплательщик не получит отчет о затратах, он все равно должен сообщить в IRS о своих скорректированных затратах.
IRS считает ценные бумаги непокрытыми, если они приобретены в результате корпоративного действия и если их стоимостная основа получена из других непокрытых ценных бумаг.
Корпоративные действия, такие как дробление акций, дивиденды акций и выкупы, обычно приводят к дополнительным акциям для инвестора. Дополнительные акции будут классифицированы как непокрытые, если они были получены через непокрытые акции.Например, физическое лицо, купившее 100 акций компании в 2010 году, разделившей три на одного в 2013 году, получит дополнительные 200 акции. Несмотря на то, что 200 акций были приобретены после 2011 года, они считаются непокрытыми, поскольку были отделены от акций, приобретенных до 2011 года.
План реинвестирования дивидендов (DRIP) позволяет инвестору реинвестировать свои дивиденды в дополнительные акции той же компании. Инвестиционная безопасность, которая была приобретена в 2011 году, но переведена в том же году в DRIP, который использует метод расчета средней стоимости для расчета Основой стоимости актива является непокрытая безопасность. Но если передача произошла после 2011 года, она останется защищенной.
Акции также считаются непокрытыми, если они продаются иностранными посредниками и иностранцами, то есть физическими лицами, которые не присутствуют в стране не менее 183 дней календарного года. Что касается этих организаций, брокеры освобождаются от выдачи формы 1099-B для отчета о стоимости на основе продажи акций.
Инвестиционные продажи подразделяются на покрытые и непокрытые ценные бумаги с использованием формы 8949. Операции с непокрытыми ценными бумагами, не указанные в форме 1099-B, отражаются в форме 8949, где код C используется для краткосрочных владений, а код F - для долгосрочных ценных бумаг. срок владения.
Ключевые вынос
- Непокрытая ценная бумага - это обозначение SEC, согласно которому базовая стоимость ценных бумаг, которые являются небольшими и имеют ограниченную сферу действия, не может быть сообщена инвестиционной ценной бумаге IRSAn, купленной в 2011 году, но переведенной в том же году в DRIP, который использует метод средней стоимости расчета базисной стоимости является непокрытой ценностью. Акции считаются непокрытыми, если они продаются иностранными посредниками и иностранцами, то есть физическими лицами, отсутствующими в стране в течение не менее 183 дней календарного года. Инвестиционные продажи также делятся на покрытые и непокрытые ценные бумаги с использованием формы 8949.
