Что такое чистое списание?
Чистое списание (NCO) - это сумма в долларах, представляющая разницу между валовыми списаниями и любыми последующими взысканиями просроченной задолженности. Чистые списания относятся к задолженности перед компанией, которая вряд ли будет взыскана этой компанией. Этот «безнадежный долг» часто списывается и классифицируется как валовые списания. Если на более позднем этапе некоторая сумма денег будет возвращена в долг, сумма будет вычтена из валовых списаний для расчета чистой суммы списания.
Понимание чистого начисления (NCO)
Крайне маловероятно, что кредитор получит 100% сбор по всем непогашенным кредитам. Как правило, кредитор создает резерв на покрытие убытков по ссуде, оценка суммы, которую он считает (на основе исторических данных), не будет погашена, а затем списывает суммы, которые он определит, не вернется. Чаще всего это тот случай, когда резервы на покрытие убытков находятся на уровне фактических валовых списаний, но возможны возможные возмещения, которые при взаимозачете с валовыми списаниями приводят к чистой сумме списаний. Кредитор уменьшит резерв на покрытие убытков по кредитам на сумму чистого списания в течение отчетного периода, а затем пополнит резерв. Резерв по убыткам по кредитам отображается в отчете о прибылях и убытках как расход и, следовательно, приведет к снижению операционной прибыли.
Федеральный резервный банк отслеживает совокупные чистые коэффициенты списания для банков в США. Коэффициент определяется как чистые списания, деленные на среднюю общую сумму кредитов за период. Существует также разбивка по категориям недвижимости (жилая, коммерческая, сельскохозяйственная земля), потребительской, лизинговой, коммерческой и промышленной (C & I) и сельскохозяйственной ссуды. Чистый коэффициент списания за третий квартал 2017 года составил 0, 44%. В четвертом квартале 2009 года это соотношение достигло пика в 3, 14%, что свидетельствует о том, насколько экономика исцелилась после финансового кризиса. Чистые суммы списания составляли примерно 10 миллиардов долларов в год до кризиса. НКО выросла до 55 млрд долларов в 2009 году. С другой стороны, данные ФРС показали, что чистые списания с резервов на потери по ссудам составляли примерно 100% (1 долл. США за резерв на 1 долл. США); в разгар кризиса этот процент удвоился (2 доллара США за 1 доллар).
Пример чистой отчисления компании
Capital One Financial Corp. сообщила, что суммарные чистые списания в 2017 году в процентах от среднего уровня непогашенных кредитов составили 2, 67% по сравнению с 2, 17% в 2016 году, или на 50 базисных пунктов. В соответствии с правилами бухгалтерского учета банк применил чистую сумму списания к резерву на потери по ссудам. Суммы НКО проливают важную информацию для инвесторов о кредитных стандартах кредиторов, а также могут давать сигналы об общих экономических условиях.
