Что такое убытки от выхода на рынок?
Убытки по текущим рыночным ценам - это убытки, возникающие в результате учета, а не фактической продажи ценной бумаги. Убытки по текущим рыночным ценам могут возникать, когда имеющиеся финансовые инструменты оцениваются по текущей рыночной стоимости. Если ценная бумага была приобретена по определенной цене, а рыночная цена впоследствии упала, у держателя возник бы нереализованный убыток, а снижение цены до новой рыночной цены привело бы к убыткам по марке. Учет по текущим рыночным ценам является частью концепции учета по справедливой стоимости, которая пытается предоставить инвесторам более прозрачную и актуальную информацию
Учет по текущим рынкам
Объяснение потерь на рынке
Выход на рынок как концепция бухгалтерского учета регулировался Советом по стандартам финансовой отчетности (FASB) посредством различных отчетов совета: SFAS 115 - Учет некоторых инвестиций в долговые и долевые ценные бумаги; SFAS 130 - Отчет о прочем совокупном доходе; SFAS 133 - Учет производных инструментов и операций хеджирования; SFAS 155 - Учет некоторых гибридных финансовых инструментов; и SFAS 157 - Оценка справедливой стоимости. Это последний документ, выпущенный в 2006 году, который привлекает наибольшее внимание аудиторов и бухгалтеров, поскольку в отчете дается определение «справедливой стоимости» и способов ее измерения в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP).
Теоретически справедливая стоимость эквивалентна текущей рыночной цене актива; согласно SFAS 157, справедливая стоимость актива (а также обязательства) - это «цена, которая была бы получена за продажу актива или выплачена за передачу обязательства в рамках обычной сделки между участниками рынка на дату оценки». Такие активы подпадают под Уровень 1 иерархии, созданной FASB. Если рыночная стоимость ценных бумаг в портфеле падает, тогда убытки по текущим рыночным ценам должны регистрироваться, даже если они не были проданы. Преобладающие значения на дату измерения будут использоваться для маркировки ценных бумаг.
Рыночные потери во время кризисов
Цель методологии оценки рынка - дать инвесторам более точное представление о стоимости активов компании. В обычные экономические времена правило бухгалтерского учета соблюдается регулярно без каких-либо проблем. Однако в разгар финансового кризиса 2008-2009 гг. Бухгалтерский учет по текущим рыночным ценам подвергся критике со стороны банков, инвестиционных фондов и других финансовых учреждений, а также инвесторов, которые имели долю в этих компаниях, поскольку они не могли нести понести существенные потери на рынке, которые они считали крайне неликвидными.
Банки и частные акционерные компании, которых обвиняли в разной степени, крайне неохотно выставляли свои активы на рынок. Они продержались так долго, как могли, поскольку это было в их интересах (их работа и компенсация были поставлены на карту), но в конечном итоге пришлось подсчитать стоимость субстандартных активов на миллиарды долларов, которыми они владели. Они создали их, сдали и держали то, что им не удалось продать, в своих книгах. Убытки банков от рынка к рынку ускорили беспрецедентный финансовый и экономический хаос.
