Что такое обмен единомышленниками?
Обмен аналогичного типа, иногда называемый обменом аналогичного вида, представляет собой отложенную по налогу сделку, которая позволяет выбыть актив и приобрести другой аналогичный актив без создания налогового обязательства по приросту капитала от продажи первого актива.
До принятия налогового законодательства в декабре 2017 года это могло включать обмен одного бизнеса на другой или одного предмета материального имущества, такого как произведения искусства или тяжелое оборудование, на другой. После 2017 года подобный обмен применяется только к обмену бизнеса или недвижимости на инвестиционную собственность на другую недвижимость.
Ключевые вынос
- Подобный обмен используется, когда кто-то хочет продать актив и приобрести аналогичный, избегая при этом налога на прирост капитала. Налоговые обмены подобного рода тщательно контролируются IRS и требуют точной бухгалтерии, чтобы гарантировать отсутствие налоговых санкций. Опытные продавцы может использовать подобный обмен для отсрочки других конкретных видов прибыли, таких как амортизация.
Как работает обмен единомышленниками
Когда коммерческая недвижимость или инвестиционная собственность продается с целью получения прибыли, инвестор обязан платить налог на прирост капитала с полученной прибыли. Все прирост капитала облагаются налогом по ставке краткосрочного прироста капитала от 10% до 37% для прибыли, полученной от продажи в течение одного года, или от долгосрочной ставки, которая падает от 10% до 20% для прибыли, полученной от продажи после один год с даты первоначальной покупки.
Обмен подобного рода также известен как обмен 1031 или обмен Старкера.
Тем не менее, раздел 1031 Налогового кодекса (IRC) освобождает инвестора от уплаты налога на прибыль, если выручка от продажи или выбытия имущества реинвестируется в аналогичное имущество равной или большей стоимости в рамках соответствующей квалификации. как добрый обмен. Любая недвижимость, за исключением личного проживания, считается подобной любой другой недвижимости. Как правило, любое недвижимое имущество, предназначенное для производительного использования в торговле или бизнесе или для инвестиций, может быть заменено на подобный тип.
Налогоплательщик, который продает часть инвестиционной собственности и покупает другую в течение установленного срока, не должен будет платить налог при первом отчуждении. Они должны будут заплатить налог при продаже или продаже второго имущества, если не будет проведен другой обмен подобного рода, и в этом случае уплата налога будет снова отложена.
Есть несколько важных соображений, которые следует иметь в виду при обмене подобного рода, чтобы гарантировать, что налоговое обязательство не будет создано при продаже первого актива:
- Продаваемый актив должен быть инвестиционной собственностью и не может быть личным местом жительства. Актив, приобретаемый за счет выручки, должен быть аналогичен продаваемому активу. Выручка от продажи должна быть использована для приобретения другого актива в течение 180 дней после продажа первого актива, хотя вы должны указать имущество или актив, которые вы покупаете, на бирже аналогичных акций в течение 45 дней с момента продажи.
Существуют некоторые ограничения по сумме прироста капитала, которая отсрочена от налогов, поэтому убедитесь, что вы проверяете последние налоговые правила перед тем, как приступить к обмену подобного рода.
Особые соображения
В дополнение к льготам по отсрочке налогообложения обмен по типу позволяет продавцу отложить возмещение амортизации - прибыль, полученную от продажи амортизируемого основного капитала, которая должна отражаться как доход для целей налогообложения. Налогоплательщик также может избежать государственных налогов на биржи аналогичного типа.
Например, некоторые штаты требуют, чтобы покупатель или продавец платили налоги на доход штата при продаже имущества, что называется обязательным удержанием штатов. Однако имущество, переданное в обмен на обмен, может получить исключение. Чтобы потребовать освобождения, налогоплательщик должен будет подписать форму освобождения или справку, предоставленную государством. В некоторых штатах продавец обязан предоставить освобождение за 20 дней до закрытия, в то время как другие штаты могут разрешить отправлять форму освобождения при закрытии.
Реальный пример обмена единомышленниками
Подобная биржа идеально подходит для владельца бизнеса, желающего продать свой бизнес и инвестировать в другого, или инвестора в недвижимость, желающего продать арендуемую недвижимость и купить аналогичную. Форма 8824 должна быть подана в Службу внутренних доходов (IRS) с подробным описанием условий сделки. Прибыль признается, потому что полученные - денежные средства, обязательства или другое имущество, не являющееся однотипным, и которое передано или получено в обмене подобного рода - было получено, сообщается в Форме 8949, Приложении D (Форма 1040) или Форме 4797, как применимо. Если амортизация должна быть восстановлена, то эта признанная прибыль может быть отражена как обычный доход.
