Что такое публикация IRS 970: налоговые льготы для образования?
IRS Publication 970 - это документ, опубликованный Службой внутренних доходов (IRS), в котором содержится информация о налоговых льготах, доступных студентам и семьям, которые экономят или платят за обучение в колледже, и объясняет порядок налогообложения для наиболее распространенных форм финансирования колледжей, таких как стипендии, стипендии и гранты и скидки на обучение.
Публикация 970 описывает два налоговых кредита: американский налоговый кредит на возможность и кредит на обучение в течение всей жизни. Кроме того, публикация IRS 970 описывает 10 налоговых льгот, которые студенты и их семьи могут потребовать, чтобы снизить подоходный налог, который они должны.
Эти преимущества включают вычитание процентов, выплачиваемых по задолженности по студенческим займам, необлагаемое налогом обращение с погашенной задолженностью по студенческим займам, вычитаемость платы за обучение и взносов, взносы в налоговые сберегательные счета Coverdell для образования (ESAs) и участие в квалифицированной программе обучения, Дополнительные налоговые стимулы к расходам на образование, описанные в публикации IRS 970, включают возможность обналичивать сберегательные облигации, не облагаемые налогом, если поступления используются для образования, возможность без штрафов снимать средства со счетов пенсионных сбережений и вычитать расходы на образование из бизнеса доход.
Ключевые вынос
- Налоговые льготы и льготы предоставляются студентам, которые экономят или оплачивают расходы на образование для себя, а иногда и для другого члена семьи. Большинство налоговых льгот и льгот, указанных в публикации 970, применяются только к высшему образованию - колледжам, университетам, консерваториям или после аспирантура. Студенческие вычеты по процентам и учебные кредиты зависят от скорректированного валового дохода и поэтапного отказа от доходов выше определенного ежегодно скорректированного уровня.
Скачать публикацию IRS 970: налоговые льготы для образования
Публикация 970
Публикация 970 регулярно обновляется, чтобы отразить любые изменения в налоговом кодексе или налоговых правилах.
Другие соответствующие формы
Налогоплательщики, использующие образовательные кредиты и / или отчисления, также должны будут получить форму 1098-T: Заявление об обучении, которая включает идентификационный номер работодателя образовательного учреждения (EIN), а также заполнить форму 8863: образовательные кредиты. Кредиты на американскую возможность и обучение в течение всей жизни.
IRS Publication 970 и федеральный бюджет
Налоговые льготы, назначаемые для определенных целей, иногда называют экспертами в области налоговой политики «налоговые расходы». Публикация IRS 970 представляет собой подробный обзор налоговых расходов, выделенных Конгрессом для развития образования и обучения американцев.
Налоговые льготы и отчисления на расходы на высшее образование снизили федеральные налоговые поступления в 2018 году примерно на 17, 45 млрд долларов. Еще одним дорогостоящим положением налогового кодекса, касающимся образования, является возможность родителей требовать, чтобы их дети в возрасте от 19 до 24 лет были иждивенцами, если эти дети учатся на дневном отделении. В результате налоговых льгот в 2018 году налоги снизились примерно на 2, 86 млрд долларов.
IRS Публикация 970 и обновления
Налоговое обязательство студентов американских колледжей широко обсуждалось в ходе дебатов по поводу налоговой реформы, принятой Конгрессом в 2017 году. Первоначальные версии законопроекта исключили бы возможность многих студентов получать освобождение от уплаты налога. Этот вопрос имеет особое значение для аспирантов, многие из которых могут позволить себе посещать школу только благодаря отказу от обучения.После того, как студенты продемонстрировали протест против предложенного изменения, в законопроект были внесены поправки, чтобы сохранить освобождение от уплаты налога на обучение. Закон о двухпартийном бюджете, принятый 9 февраля 2018 года, продлил срок действия многих льгот в налоговом законодательстве и добавил несколько новых.
