Что такое публикация IRS 575?
Публикация IRS 575 - это документ, опубликованный Службой внутренних доходов (IRS), в котором содержится информация о том, как относиться к выплатам из пенсий и аннуитетов, и как сообщать о доходах от этих распределений в налоговой декларации.
Это также обрисовывает в общих чертах, как свернуть распределения в другой пенсионный план.
Ключевые вынос
- Публикация IRS 575 объясняет, как относиться к пенсиям и аннуитетам в соответствии с IRS. В этой публикации описываются выплаты из пенсий и аннуитетов и как сообщать о них в налоговой декларации. Публикация IRS 575 также описывает способы учета необлагаемых налогом частей платежей.
Понимание IRS Публикация 575
Публикация IRS 575 обновляется для каждого налогового года. Он охватывает налоговый режим распределений из пенсионных и аннуитетных планов, а также показывает, как сообщать о доходах в федеральной налоговой декларации.
То, как эти распределения облагаются налогом, зависит от того, являются ли они периодическими платежами или суммами, которые выплачиваются с регулярными интервалами в течение нескольких лет, или непериодическими платежами, которые являются суммами, не полученными в качестве аннуитета. Он охватывает следующие темы:
- Как рассчитать не облагаемую налогом часть периодических платежей по пенсионному плану или плану аннуитета, включая использование рабочего листа для платежей по квалифицированному плану. Как рассчитать безналоговую часть непериодических платежей по квалифицированным и неквалифицированным планам и как использовать Необязательные методы расчета налога на единовременные выплаты из пенсионных, премиальных акций и планов распределения прибыли. Как перенести определенные распределения из пенсионного плана в другой пенсионный план или IRA. Как сообщить о выплатах по нетрудоспособности, а также как получатели и оставшиеся в живых работников и пенсионеры должны сообщать о выплаченных им пособиях. Как сообщить о пенсионных пособиях на железной дороге. Когда могут применяться дополнительные налоги на определенные распределения, включая налог на досрочные выплаты и налог на избыточное накопление.
Публикация 575 не охватывает налоговый режим средств из неквалифицированных планов, таких как коммерческие аннуитеты. Информация об этом лечении доступна в публикации IRS 939, Общее правило для пенсий и аннуитетов.
Кроме того, эта публикация не охватывает пособия вышедших на пенсию государственных служащих или их бенефициаров, о которых говорится в публикации IRS 721 «Налоговое руководство по пенсионным пособиям государственной службы США».
Термины, упомянутые в публикации IRS 575
Пенсия и аннуитет - это дополнения к пенсионному доходу, выплачиваемые в рассрочку. Есть различия, тем не менее, особенно в глазах IRS.
Пенсия обычно представляет собой серию выплат, выплачиваемых работодателем вышедшему на пенсию работнику, обычно пожизненно. Сумма платежа зависит от факторов, в том числе от стажа работы и предшествующей компенсации.
Аннуитет - это серия платежей, осуществляемых в качестве договорных обязательств через регулярные промежутки времени в течение более одного года. Это может быть зафиксировано так, чтобы бенефициар получал определенную сумму или переменную, если платеж привязан к возврату инвестиций. Работник может финансировать контракт самостоятельно или с помощью работодателя.
План квалифицированного сотрудника - это план бонусов, пенсий или распределения прибыли компании, предназначенный исключительно для сотрудников или их бенефициаров и отвечающий требованиям Налогового кодекса. То есть он имеет право на специальные налоговые льготы, такие как отсрочка налогообложения для взносов работодателей и режим прироста капитала для дохода, если участники имеют право.
