Что такое дисконтирование дебиторской задолженности (A / R)?
Дисконтированная дебиторская задолженность относится к продаже неоплаченных неоплаченных счетов за наличную сумму, которая меньше номинальной стоимости этих счетов. Это учетная тактика, которая дисконтирует стоимость дебиторской задолженности (AR) на балансе компании в обмен на остатки денежных средств.
Ключевые вынос
- Дисконтированная дебиторская задолженность относится к продаже неоплаченных неоплаченных счетов за денежную сумму, которая меньше номинальной стоимости этих счетов. Покупатель дисконтированной дебиторской задолженности называется «фактором». Дебиторская задолженность часто продается с дисконтом в порядке быстро собрать денежные средства и снизить риск того, что должники не смогут полностью заплатить.
Понимание дебиторской задолженности со скидкой
Дебиторская задолженность (AR) - это остаток денег, причитающийся фирме за товары или услуги, поставленные или использованные, но еще не оплаченные покупателями. Дебиторская задолженность указана в бухгалтерском балансе как текущий актив. AR - любая сумма денег, причитающаяся с клиентов за покупки, сделанные в кредит.
Дисконтированная дебиторская задолженность принимает неоплаченные счета-фактуры, которые представляют собой задолженность перед кредитором (например, фирмой), и стремится продать эти непогашенные суммы покупателю за меньшую номинальную стоимость, как правило, для быстрого привлечения капитала и улучшения потока денежных средств. Фирма-покупатель, также называемая «фактором», приобретает финансовые обязательства по сниженной ставке, предоставляя фирме-продавцу наличные деньги. Однако продажа часто осуществляется без права регресса, а это означает, что фактор берет на себя полную ответственность за сбор причитающихся денег, чтобы возместить свою финансовую схему для счета. Продавец / должник, который должен фирме-продавцу деньги за дебиторскую задолженность, будет направлять свою оплату фактору, который приобрел финансовое обязательство.
Дебиторская задолженность часто продается с дисконтом, чтобы снизить риск того, что должник не выполнит обязательство. Дисконт возникает потому, что фактор принимает на себя основной риск дебиторской задолженности и должен быть компенсирован за задержку поступления денежных средств.
Раньше только крупные фирмы, которые могли соответствовать минимальным пороговым требованиям, могли вступать в отношения с факторинговой фирмой (обычно крупным банком), чтобы продать свою дебиторскую задолженность и получить столь необходимые денежные средства, и часто с регрессом. Сегодня средние и мелкие фирмы, работающие практически во всех отраслях (например, ИТ-компании, производители, даже больницы), могут найти способы продавать свои A / R по сниженной ставке отдельным факторинговым фирмам или через посредников-посредников факторинга.
Резерв по сомнительным счетам
Некоторые долги перед фирмой, которые перечислены как дебиторская задолженность, не могут быть проданы или не будут возвращены частично или полностью. В соответствии с общепринятыми в США принципами бухгалтерского учета (GAAP) расходы должны признаваться в том же отчетном периоде, в котором был получен соответствующий доход, а не в момент осуществления платежа. Поэтому компании должны оценивать сумму в долларах для безнадежных счетов, используя метод учета.
Эта оценка потерь по безнадежным долгам отражается как расход по сомнительным долгам в отчете о прибылях и убытках и отображается на счету «Контра» под дебиторской задолженностью в балансе, часто называемом резервом по сомнительным счетам. За вычетом дебиторской задолженности и резерва по сомнительному счету отображается уменьшенная стоимость дебиторской задолженности, которая, как ожидается, подлежит взысканию. Предприятия сохраняют за собой право собирать средства даже в том случае, если они находятся на счете резерва. Этот резерв может накапливаться в течение отчетных периодов и будет периодически корректироваться на основе остатка на счете и непогашенной дебиторской задолженности, которые, как ожидается, будут безнадежными.
