Если завещание требует, чтобы «наличные деньги» были распределены между членами семьи, это не включает счет IRA. Ни при каких обстоятельствах вы не обязаны предоставлять исполнителю поступления от ИРА.
Обозначение бенефициара, предполагающее, что оно называет вас напрямую, заменяет любое положение в завещании. Даже если в завещании указывается, что перераспределение IRA или IRA следует оставить имуществу, назначение бенефициара имеет преимущественную силу.
Ключевые вынос
- Назначение в качестве бенефициара унаследованного ИРА заменяет любое положение в завещании умершего. Активы, которые проходят по обозначению бенефициара, не считаются наследственными активами и не должны включаться в распределение среди членов семьи, которые не определены в качестве бенефициаров. Потому что ИРА являются отложенными налогами активами, налоги не уплачиваются до тех пор, пока получатель не получит распределение со счета. Поскольку распределения IRA считаются налогооблагаемым доходом, они не должны включаться в «денежные средства в кассе» при исполнении завещания. Как правило, унаследованные IRA следует распространять в течение пяти лет, если только этот срок не был официально продлен, с тем чтобы распределение можно было получить в течение срока действия бенефициара.
получатели
Назначение основного бенефициара для IRA или 401 (k) очень важно. Если вы хотите оставить свою учетную запись IRA своему супругу или своим детям, вы должны назначить их в качестве бенефициаров. Вы также должны регулярно обновлять список своих бенефициаров IRA и 401 (k) по мере изменения обстоятельств вашей семьи.
Завещание, которое требует «наличных денег» для распределения между членами семьи, относится к наследственным активам потомка. «Активы, которые передаются по назначению бенефициара, не являются наследственными активами и, следовательно, не подпадают под действие условий завещания», - сказал Майкл Делгасс, исполнительный директор Sontag Advisory в Нью-Йорке. «Счет IRA является наиболее распространенным примером этого типа активов. Эти активы имеют договорное соглашение с держащим их лицом (в данном случае, хранителем IRA), которое требует от этого лица выплаты их бенефициару ».
Унаследованные правила распространения IRA будут различаться в зависимости от того, наследуется ли IRA от супруга или не супруга. Если вы наследуете IRA от вашего супруга, у него могут быть те же правила распространения, что и у вашего личного IRA, но у IRA, унаследованного от кого-то другого, кроме вашего супруга, могут быть другие правила и политики распространения.
Наличные на руках
IRA и унаследованные IRA являются отсроченными налогами счетами. Это означает, что налог уплачивается, когда владелец учетной записи IRA или бенефициар получает распределения - в случае унаследованной учетной записи IRA. Распределения IRA считаются доходом и, как таковые, облагаются действующими налогами. Если в завещании говорится о «денежных средствах в кассе», подлежащих распределению между членами семьи, распределение IRA не будет считаться денежными средствами в кассе.
«Денежные средства в кассе означают легкодоступные денежные средства, и поскольку распределение IRA облагается налогом, я бы лично не включал их в наличные денежные средства», - сказал Адам Хардинг, финансовый консультант в Скоттсдейле, штат Аризона.
В случае унаследованных IRA, назначение основного бенефициара имеет приоритет над любыми указаниями в завещании. Если исполнитель недвижимости просит основного бенефициара IRA вернуть IRA обратно в недвижимость, это не является правильным действием. Вы, как основной бенефициар, имеете все права наследовать IRA вашего предка.
Суть
Сохраняйте свою унаследованную IRA и помните о правилах распределения и налогах на эти распределения. Унаследованные IRA либо должны быть распределены в течение пяти лет с момента их получения, либо этот срок может быть продлен, с тем чтобы унаследованные активы могли быть распределены по ожидаемой продолжительности жизни бенефициара. В любом случае распределение от унаследованной IRA считается доходом и облагается налогом соответственно.
