Что такое вмененный интерес?
IRS использует вмененный процент для сбора налоговых поступлений по кредитам или ценным бумагам, которые платят мало или вообще не дают процентов. Вмененный процент важен для дисконтных облигаций, таких как облигации с нулевым купоном и другие ценные бумаги, которые продаются ниже номинальной стоимости и имеют срок погашения по номиналу. IRS использует метод наращивания при расчете вмененного процента по казначейским облигациям и имеет применимые федеральные ставки, которые устанавливают минимальную процентную ставку в отношении вмененного процента и первоначальные правила дисконтирования выпуска.
Ключевые вынос
- Вмененный процент используется для налоговых поступлений по кредитам, которые выплачивают мало процентов. Вмененный процент рассчитывается в соответствии с аккреционным методом. Вмененный процент также может применяться к кредитам от семьи и друзей.
Понимание вмененного интереса
Вмененный процент может применяться к кредитам среди семьи и друзей. Например, мать одалживает своему сыну 50 000 долларов без начисления процентов. Применяемая краткосрочная федеральная ставка составляет 2 процента, поэтому сын должен выплачивать матери 1000 долларов в год в виде процентов. IRS предполагает, что мать получает эту сумму от своего сына и записывает ее в своей налоговой декларации как процентный доход, даже если она не собирала средства.
Применимые федеральные тарифы
Поскольку было много низкопроцентных или беспроцентных займов, которые не облагались налогом, IRS установил применимые федеральные ставки в соответствии с Законом о налогах 1984 года. AFR определяет самые низкие проценты, которые можно взимать по кредитам ниже определенного порога процентных ставок, и учитывает сумма потенциального дохода, полученного от процентной ставки как вмененный доход. Из-за создания AFR, IRS может собирать налоговые поступления от займов, которые в противном случае не облагаются налогом.
Расчет вмененного процента по облигации с нулевым купоном
При расчете вмененного процента по облигации с нулевым купоном инвестор сначала определяет доходность облигации к погашению. Предполагая, что период начисления составляет один год, инвестор делит номинальную стоимость облигации на цену, уплаченную, когда он или она приобрели ее. Инвестор затем увеличивает стоимость на величину, равную единице, деленной на количество периодов начисления до погашения облигации. Инвестор уменьшает число на единицу и умножает на количество периодов начисления за один год, чтобы определить доходность облигации с нулевым купоном.
Поскольку скорректированная цена покупки облигации с нулевым купоном изначально равна ее цене покупки, когда она выпущена, начисленные проценты, полученные за каждый период начисления, увеличивают скорректированную цену покупки. Начисленные проценты - это первоначальная скорректированная цена покупки, умноженная на доходность к погашению. Это значение является условным процентом за период.
Пример вмененного процента
Вмененный процент важен для определения пенсионных выплат. Например, когда сотрудник выходит на пенсию из компании, в которой он или она являлся участником пенсионного плана, компания может предложить пенсионеру единовременную сумму в размере 500 000 долл. США, отведенную для него или нее по плану, или он или она может получить $ 5000 в год в виде пособий. Предполагая, что применимая краткосрочная федеральная ставка составляет 2 процента, пенсионер должен определить, сможет ли он или она найти более вмененный интерес на другом рынке, взяв единовременную выплату и купив аннуитет с более высокой доходностью.
