Содержание
- Унаследованные основы IRA
- Унаследованные 401 (k) Правила
- Требуемое минимальное распределение
- Защита Кредиторов
- Объединение счетов
- Суть
Унаследованные индивидуальные пенсионные счета (IRA) долгое время были способом, позволяющим бенефициарам, не являющимся супругами, наследовать учетную запись IRA и позволять этому счету продолжать расти на основе отсрочки налогообложения с течением времени.
В 2007 году правила были изменены, чтобы позволить бенефициарам, не являющимся супругами в размере 401 (k), и другим пенсионным планам с установленными взносами обрабатывать эти счета аналогичным образом.
А 20 декабря 2019 года Закон о создании каждого сообщества для повышения пенсионного возраста (SECURE) был подписан в качестве части двух законопроектов о расходах на конец года, отменяющих правила, которые позволяли использовать расширенную стратегию IRA для защиты распределений от учетных записей IRA. для любого не состоящего в браке супруга, который наследует пенсионный счет от кого-то, кто умер после 31 декабря 2019 года. Так каковы правила сейчас?
Унаследованные основы IRA
Супруги-бенефициары IRA имеют возможность взять учетную запись и управлять ею, как если бы она была их собственной, включая расчет требуемых минимальных распределений (RMD). Для бенефициаров, не являющихся супругами, унаследованная учетная запись IRA использовалась для предоставления им нескольких вариантов, включая возможность растягивать IRA с течением времени, позволяя ему продолжать расти с отсрочкой налога. Теперь бенефициары, не являющиеся супругами, должны брать распределения с общего счета в течение 10 лет после смерти первоначального владельца счета. Если этот счет является традиционным IRA, они должны платить налоги с каждого распределения по своей текущей ставке налога на прибыль. (Получение денег Roth IRA не влечет за собой налоговых накладных, но действительно удаляет эти средства из дальнейшего роста, защищенного от налогов, на счете Roth.)
Важно, чтобы владельцы учетных записей IRA, которые хотят передать свои учетные записи лицам, не являющимся супругами, работали с хранителем, который понимает сложные правила, связанные с этими учетными записями. С большинством крупных хранителей это не должно быть проблемой. Также важно, чтобы бенефициары аккаунта узнали о своих измененных вариантах, чтобы обеспечить максимально возможное снижение налогового воздействия. Работа с хорошо осведомленным финансовым консультантом - хорошая идея в таких ситуациях.
Бенефициары унаследованной IRA имеют возможность открыть унаследованную учетную запись IRA; принимая распределение, которое будет облагаться налогом; или отказ от всего или части наследства, что приведет к передаче этих средств другим правомочным бенефициарам. Таким образом, традиционные IRA, Roth IRA и SEP IRA могут быть оставлены для не состоящих в браке бенефициаров.
Изменение правила 2015 года говорит, что защита кредитора, ранее предоставленная унаследованной ИРА, была признана недействительной Верховным судом США. Унаследованные учетные записи IRA не могут быть объединены с другими учетными записями IRA, хотя бенефициар может назвать своих собственных бенефициаров.
Унаследованные 401 (k) Правила
До изменения вышеупомянутых правил в 2007 году, возможность для бенефициаров, не являющихся супругами, помещать унаследованные остатки от 401 (k) или аналогичных планов, таких как 403 (b) и другие, в унаследованную IRA, Правила были изменены, чтобы позволить этим бенефициарам перевести свои унаследованные 401 (k) сальдо непосредственно на унаследованную учетную запись IRA. Некоторые планы позволят бенефициарам, не являющимся супругами, оставить баланс в плане и получать RMD в течение срока службы бенефициара (это, вероятно, изменится из-за временных ограничений IRA Закона SECURE). Или же они могут разрешить бенефициару оставлять деньги в плане на срок до пяти лет, к этому времени они должны либо принять распределение, либо перевести средства на унаследованный счет IRA.
Важно отметить, что это правило не делало эту возможность обязательной для пенсионных планов. Спонсор плана должен внести изменения в свой документ плана, чтобы разрешить такое распространение. Если это то, что вы рассматриваете для своих наследников, вам было бы целесообразно проверить в отделе льгот вашей компании, чтобы подтвердить, что это вариант и как заполнить форму назначения бенефициара. Если он не предлагается, вы должны попросить вашу компанию соответствующим образом изменить план, что не является ни дорогостоящим, ни трудным для выполнения.
Требуемое минимальное распределение
Правила, регулирующие RMD для унаследованных IRA или унаследованных 401 (k) s, зависят от возраста первоначального владельца счета на момент смерти. Если владелец счета не достиг возраста, когда ему или ей пришлось начать принимать RMD, у бенефициара, не являющегося супругом, есть два варианта: снять всю сумму к концу пятого года, следующего за годом смерти или растяжения владельца счета. из аккаунта на основании его возраста на конец года, следующего за годом смерти владельца. Требуемые проценты будут основаны на таблице Службы внутренних доходов, действующей для их возраста на тот момент.
Если первоначальный владелец счета достиг 70½ лет и принимал RMD, то бенефициар, не являющийся супругом, должен продолжать распределяться каждый год. И теперь, в соответствии с Законом SECURE, эти распределения должны очистить весь аккаунт в течение 10 лет после смерти первоначального владельца аккаунта.
Ранее существовала возможность создания расширенной IRA, в которой RMD основывались на возрасте бенефициара, не являющегося супругом, и возраста владельца первоначального счета. Это означает, что суммы распределения могут быть ниже, чем суммы первоначального владельца счета (при условии, что бенефициар был моложе). Это позволило бенефициару «растянуть» счет за счет отложенного роста налогов с течением времени, сводя к минимуму налоговые последствия распределений. Иногда эти преимущества могут быть растянуты на несколько поколений, при этом бенефициары первого поколения оставляют свои унаследованные счета бенефициарам второго поколения. Если бы бенефициар первого поколения был очень молодым - внуком или правнуком - влияние могло бы распространяться на десятилетия.
В отличие от традиционной учетной записи IRA, хранители могут или не могут предоставить уведомление о размере требуемого распределения. Бенефициары обязаны оставаться на вершине этого, поскольку штрафы, связанные с несоблюдением распределения, являются жесткими.
Защита Кредиторов
Как упоминалось выше, Верховный суд постановил, что унаследованные учетные записи IRA не предоставляют такую же защиту от кредиторов в случае банкротства, судебного процесса или других ситуаций, как обычные IRA, 401 (k) и другие пенсионные счета. Если вы предвидите это как проблему для своих наследников, возможно, это не тот путь, по которому следует идти с вашей учетной записью IRA или 401 (k). Другие средства планирования недвижимости, такие как траст, могут быть в порядке. Проконсультируйтесь с вашим финансовым консультантом или специалистом по планированию недвижимости.
Объединение счетов
Как также упоминалось выше, не являющиеся супругами бенефициары унаследованных IRA и 401 (k) не могут объединить эти остатки на счетах с их собственным IRA или 401 (k). В зависимости от обстоятельств они могут объединять унаследованные остатки на счетах.
Если они унаследовали более одного IRA или 401 (k) от одного и того же лица, они могут комбинировать остатки на счетах одного типа. Например, они могут объединить две унаследованные традиционные учетные записи IRA в одну. Опять же, это сложная вещь, поэтому убедитесь, что хранитель понимает, что делается, и проконсультируйтесь с квалифицированным финансовым или налоговым консультантом.
Суть
Унаследованные IRA и 401 (k) могут быть отличным средством для передачи активов с этих счетов бенефициарам, не являющимся супругами, но окружающие их правила сложны и подвержены ошибкам со стороны бенефициаров, хранителей и спонсоров плана. Более того, налоговые правила значительно изменились, и предыдущие планы могут больше не представлять собой лучший курс.
