Что такое унаследованная IRA?
Унаследованная IRA - это учетная запись, которая открывается, когда человек наследует IRA или пенсионный план, спонсируемый работодателем, после смерти первоначального владельца. Физическим лицом, унаследовавшим Индивидуальный пенсионный счет (IRA) (бенефициар), может быть кто угодно - супруг (а), родственник или несвязанная сторона или организация (имущество или траст). Однако правила обращения с унаследованной IRA различаются для супругов и не супругов.
Унаследованная IRA также известна как «получатель IRA». Многие из ведущих брокеров IRA оказывают поддержку в решении этих вопросов.
Понимание унаследованной IRA
Бенефициар может открыть унаследованную IRA, используя поступления от любого типа IRA, включая традиционные, Roth, rollover, SEP и SIMPLE IRA. Активы, хранящиеся в ИРА умершего лица, должны быть переведены в новую унаследованную ИРА на имя бенефициара.
Этот перевод должен быть осуществлен, даже если планируется единовременное распределение. Выжившие супруги могут пролонгировать активы на свои существующие счета. Дополнительные взносы не могут быть внесены в унаследованную IRA.
Если владелец уже начал получать требуемые минимальные распределения (RMD) на момент смерти, бенефициар должен продолжать получать распределения в соответствии с расчетом или представить новый график на основе своей продолжительности жизни.
Если владелец еще не выполнил график RMD или не достиг 70½ лет, у бенефициара IRA есть пятилетнее окно для снятия средств, которое затем будет облагаться подоходным налогом.
Унаследованные IRA: правила для супругов
Супруги имеют больше гибкости в том, как обращаться с унаследованной ИРА. Во-первых, они могут перенести существующую IRA под своими именами и отложить распространение до тех пор, пока не потребуются RMD. Не супруги не имеют этой возможности.
Оставшимся в живых супругам не нужно сразу брать распределения от унаследованной ИРА. У них есть 60 дней с момента получения дистрибутива, чтобы перенести его в свои собственные IRA, если дистрибутив не является обязательным минимальным распределением.
Унаследованные IRA: правила для не супругов
Бенефициары, не являющиеся супругами, подлежат требуемому минимальному распределению и могут не рассматривать унаследованную IRA как свою собственную. То есть они не могут делать дополнительные взносы или переносить активы в унаследованную IRA или из нее. Налоги не подлежат оплате, пока не будут получены распределения.
Не супруги не могут оставлять активы в первоначальном IRA и должны продолжать получать распределения с этой учетной записи. Активы должны быть распределены посредством единовременного платежа или переданы по наследству IRA.
Как правило, активы в унаследованных IRA Roth должны быть распределены к концу пятого календарного года после года смерти первоначального владельца IRA, если не требуется пожизненное пособие.
Если супруг / супруга унаследовал IRA Рота, они могут либо отложить распределение до того времени, когда умерший владелец IRA достигнет возраста 70½ лет, либо рассматривать IRA Roth как свое собственное.
Служба внутренних доходов предоставляет рекомендации для унаследованных бенефициаров IRA. Формы IRS 1099-R и 5498 требуются для унаследованных IRA. Налоговые законы, касающиеся унаследованных IRA, довольно сложны. Бенефициары должны обратиться за советом к налоговому специалисту, если они унаследуют IRA.
