Содержание
- Roth IRA Доходные пределы
- Стратегия IRA Backdoor Roth
- Налоговые сценарии и соображения
- Бэкдор Рот и квалифицированные планы
- Содействие Роту 401 (к)
- Суть
Работники с высоким уровнем дохода, которые превышают годовые ограничения по доходам, установленные IRS, не могут делать прямые взносы в Roth IRA.
Хорошая новость заключается в том, что есть лазейка, чтобы обойти ограничение и пожинать налоговые льготы, которые предлагает IRA Roth. Эта стратегия, известная как бэкдор Roth IRA, позволяет тем, кто имеет высокие доходы, делать косвенные взносы.
Ключевые вынос
- Работающие с высокими доходами, возможно, не смогут сделать прямой вклад в Roth IRA из-за ограничений по доходу, установленных IRS. Лазейка, известная как бэкдор Roth IRA, позволяет обойти эти ограничения. стоит ли эта стратегия для вас.
Roth IRA Доходные пределы
Roth IRA предоставляют уникальные налоговые льготы для пенсионеров. Деньги, внесенные на счет, облагаются налогом в этом году. Но когда владелец счета снимает деньги, предположительно после выхода на пенсию, никакие дополнительные налоги не взимаются ни с внесенных денег, ни с достигнутым ростом.
Но те, у кого измененные скорректированные валовые доходы (MAGI) выше определенных уровней, ограничены в суммах, которые они могут внести, или вообще лишены права собственности Roth. Пределы дохода обновляются ежегодно.
- Для налогового года 2019 существуют следующие ограничения: Одинокие и главы домохозяйств с MAGI от 122 000 до 137 000 долл. США могут вносить ограниченные суммы, как и женатые налогоплательщики, подающие вместе с доходами от 194 000 до 204 000 долл. Для налогового года 2020, одиночные и главы регистраторы домохозяйств могут вносить ограниченные суммы, если их MAGI составляют от 124 000 до 139 000 долл. США. Женатые налогоплательщики, подающие совместно, могут вносить ограниченные суммы, если их MAGI составляют от 196 000 до 206 000 долл. США.
Налогоплательщики с доходами выше этих верхних номеров вообще не могут вносить вклад в Рот. Однако не все потеряно для тех, кто превышает лимит.
Как я могу финансировать Roth IRA, если мой доход слишком высок, чтобы делать прямые взносы?
Стратегия IRA Backdoor Roth
Снятие лимита MAGI в 100 000 долларов США для преобразований Roth в 2010 году создало лазейку в налоговом кодексе, которая позволяет регистраторам с высоким доходом на законных основаниях вносить косвенные взносы в учетные записи Roth, используя стратегию Ioth для внутреннего рынка Roth.
Бэкдор Roth IRA - это не тип пенсионного счета, а скорее стратегия преобразования средств в традиционном IRA или 401 (k) в Roth IRA.
Чтобы использовать бэкдорную стратегию Roth IRA, вам необходимо выполнить следующие шаги:
- Откройте традиционную IRA у своего хранителя IRA. Как правило, проще всего, но не обязательно, использовать того же хранителя, на котором хранится ваш конверсионный IRA Roth или там, где вы планируете открыть свой Roth. Сделайте полностью не подлежащий вычету вклад в ваш традиционный IRA. Лимит взносов для налоговых периодов 2019 и 2020 годов составляет 6000 долларов США, плюс дополнительный взнос в размере 1000 долларов США для лиц в возрасте 50 лет и старше. Это означает, что вы не должны сообщать о своем традиционном взносе IRA в качестве вычета для MAGI на вашем 1040, даже если в противном случае вы могли бы вычесть его. Далее преобразуйте традиционный баланс IRA в Roth IRA. Поскольку пороговое значение MAGI для взносов не применяется к конверсиям, ограничение дохода фактически сводится на нет. Повторяйте этот процесс каждый год, если ваша MAGI слишком высока, чтобы позволить вам внести прямой вклад в вашу Roth IRA.
Налоговые сценарии и другие соображения
Стратегия бэкдора работает лучше всего, если вы еще этого не сделали иметь традиционную IRA, потому что она не облагается налогом на ваш вклад. Если у вас есть традиционная IRA, которую вы финансировали за счет взносов, за которые вы взяли вычет, налоговая льгота будет уменьшена, и вычисление ваших налогов станет более сложным.
Понимание этого требует времени, но стоит обратить внимание на следующие три ситуации или обсудить их с налоговым консультантом.
Пример 1: Вы должны обнулить налоги
Вам 40 лет и вы зарабатываете 200 000 долларов в год. Вы открываете новую IRA и вносите необлагаемый взнос в размере 6000 долларов. Затем вы конвертируете эти 6000 долларов в IRA Рота. У вас нет других традиционных IRA. Ваш налоговый счет за конвертацию равен нулю, поскольку вы не вычитали свой взнос.
Пример 2: Вы должны платить налоги по всем предыдущим балансам IRA
Ваши действия и обстоятельства идентичны первой ситуации, за исключением того, что у вас также есть традиционная пролонгированная учетная запись IRA, которая полностью финансируется за счет вычитаемых взносов. Вы получили налоговый вычет, когда вы сделали эти взносы.
Если IRA стоит 49 500 долларов, 5 352 из 6000 долларов будут облагаться налогом:
- Не подлежащий вычету вклад в традиционный баланс IRA = 6 000 долл. США: переходящий баланс IRA = 49 500 долл. США. Сумма взноса плюс остаток IRA = 55 500 долл. США (6 000 долл. США + 49 500 долл. США): 6000 долл. США / 55 500 долл. США = 0, 108 = 10, 8% 6 000 долл. США x 10, 8% = 648 долл. США = необлагаемый налог на конвертацию остаток: 6 000 - 648 долл. США = налогооблагаемая конверсия в размере 5 352 долл. США = 5 352 долл. 648 долларов будут вычтены из общего вклада как необлагаемые
Если IRA стоит 3000 долларов, только 1 980 долларов будут облагаться налогом:
- Не подлежащий вычету вклад в традиционный IRA = остаток по ролловеру 6 000 долл. США = 3000 долл. Общая сумма взноса плюс остаток IRA = 9 000 долл. США (6 000 долл. США + 3 000 долл. США) 5 500/8 500 долл. США = 0, 666 = 67% 5500 долл. США 65% = 5 020 долл. Не подлежащий налогообложению конверсионный баланс 6 000 - 4 020 долл. США = 1 980 налогооблагаемых налоговых остатков $ 4020 будет вычтено из общей суммы вклада как необлагаемое налогом
Кстати, у вашего Рота ИРА будет только 6 000 долларов. Ваши другие IRA не будут свернуты в это; они просто будут включены в налоговые расчеты правительства. Налоговая накладная будет оцениваться независимо от того, используется ли новая или существующая учетная запись.
Пример 3: Вы платите только налоги с некоторых IRA
Для бэкдор-преобразования Рота правительство будет рассчитывать налоги только с использованием остатков IRA, финансируемых за счет вычитаемых взносов. Они не будут включены, если у вас есть остатки IRA, финансируемые вами после вычета налоговых (не подлежащих вычету) взносов.
Представьте, что вы одного возраста с тем же доходом, что и в предыдущих примерах. Вы могли бы иметь несколько IRA, которые финансировались частично за счет вычитаемых взносов и частично за счет не подлежащих вычету взносов. Для простоты, однако, представьте, что у вас есть только два традиционных IRA, каждый из которых финансируется:
- IRA 1 (60 000 долл. США): финансируется за счет вычитаемых взносовIRA 2 (40 000 долл. США): финансируется за счет не подлежащих вычету взносов
Вы открываете третью традиционную IRA с необлагаемым взносом в 6000 долларов и конвертируете этот баланс в Roth IRA. Ваш расчет налога будет включать только IRA 1, IRA вычитаемых взносов.
- Не подлежащий вычету взнос в традиционную ИРА = 6 000 долл. США 1 = 60 000 долл. США (общий остаток ИРА с учетом вычитаемых взносов) 6 000 долл. США + 60 000 долл. США = 66 000 долл. США 5 500/65 500 долл. США = 0, 9 = 9% 6 000 долл. США 9% = 540 долл. США не подлежащий налогообложению конверсионный баланс 6 000 долл. США - 540 долл. США = 5 460 налогооблагаемых конверсионных сальдо
Бэкдор-стратегия и квалифицированные пенсионные планы
Переверните все свои франшизы IRA в традиционный 401 (k) на работе, прежде чем начинать процесс конвертации. Затем откройте новый IRA с необлагаемым взносом в 6000 долларов и конвертируйте эту сумму в IRA Roth. Ваш налоговый счет будет нулевым, потому что правительство не учитывает сальдо квалифицированного плана при расчете налога на бэкдор-конверсию Рота. Это также исключает IRA, сделанные с не подлежащими вычету взносами из расчета.
Поспособствуйте Роту 401 (k), если можете
Стратегия бэкдора не нужна, если ваш работодатель предлагает Roth 401 (k), и вы не вносите максимально возможный вклад. Планы Roth 401 (k) позволяют вам внести до 19 500 долларов в 2020 году в долларах после уплаты налогов, которые вы можете получить без уплаты налогов при выходе на пенсию.
Одним из возможных исключений из этого правила может быть, если вы недовольны вариантами инвестиций, которые предлагаются внутри плана, и хотите изучить альтернативные варианты в другом месте.
Суть
Для высокодоходных людей возможно обойти ограничения на вклады в IRA Roth с помощью стратегии бэкдора. Вы экономите больше всего, если у вас нет уже существующих традиционных сальдо IRA, которые должны быть учтены в вашем налоговом счете, или если квалифицированный план вашего работодателя допускает пролонгацию вычитаемых сальдо IRA.
Советник Insight
Джош Брейн
Brein Wealth Management, LLC, Bellevue, Wash.
Один из способов внести свой вклад в Roth IRA - использовать бэкдорную конверсию Roth IRA (если вы зарабатываете больше, чем позволяют ограничения).
Звучит сложно? Немного, но в теории этот процесс на самом деле довольно прост. Хотя существуют ограничения по доходу для финансирования Roth IRA, нет никаких ограничений по доходу для преобразования в Roth IRA. Поэтому, если вы хотите внести свой вклад в традиционную IRA, в которой нет правил взносов, которые определяются вашим доходом, теоретически вы можете перейти в Roth IRA, и все, что вам нужно сделать, - это заплатить налоги с полной суммы конверсии. это может быть до 7000 долларов (в зависимости от вашего возраста).
После того, как вы преобразовали свою IRA в Roth IRA, вам придется платить налоги за конвертацию, но в дальнейшем ваш рост и распределение из Roth IRA не облагаются налогом.
Конвертация Roth IRA является широко используемой стратегией для тех, кто получает доход, превышающий лимиты активов для участия в Roth IRA.
