Покупки наличными отражаются в отчете о движении денежных средств более непосредственно, чем в отчете о прибылях и убытках. Фактически, конкретные события оттока денежных средств вообще не отображаются в отчете о прибылях и убытках. Скорее, различные статьи в операционном разделе отчета о прибылях и убытках компании зависят от баланса покупок наличными, покупок в кредит и других ранее зарегистрированных операций. Одна из ограничивающих функций отчета о прибылях и убытках заключается в том, что он не показывает, когда собирается доход или когда оплачиваются расходы.
Любой инвестор, который хочет посмотреть на покупки наличными, должен вместо этого взглянуть на отчет о движении денежных средств. В отчете о движении денежных средств дополнительно проводится различие между покупками денежных средств для финансовой деятельности, инвестиционной деятельности и операционной деятельности. Для действительно подробных записей денежные платежи перечислены в главной книге путем зачисления на счет наличных денег и списания соответствующей кредиторской задолженности.
Роль отчета о прибылях и убытках
В финансовом учете отчет о прибылях и убытках предназначен для отображения сводных данных о финансовой деятельности на квартальной или годовой основе. Эти сводные данные взяты из главной книги. В отчете о прибылях и убытках могут содержаться сноски, описывающие конкретные покупки за наличные, но это не является надежным источником информации по отдельным позициям.
Операционная часть отчета о прибылях и убытках
В более крупных компаниях с биржевым листом денежные потоки, скорее всего, встроены в часть доходов и расходов операционной части. Любые покупки наличными, сделанные в ходе обычной работы, увеличивают зарегистрированные расходы компании.
В зависимости от компании, часть расходов может быть разбита на более конкретные подкатегории. Даже в этих случаях конкретные покупки наличными не регистрируются. Совокупность всех покупок наличными и других оттоков наличности вместо этого встроена в цифры, перечисленные в части расходов.
(Подробнее см. «Введение в отчет о прибылях и убытках».)
