Что такое «Руководство по премиум-тестам и коридорам» (GPT)
Тест Guideline Premium и Corridor Test (GPT) используется для определения того, может ли страховой продукт облагаться налогом как страховка, а не как инвестиция. GPT ограничивает сумму страховых взносов, которые могут быть внесены в страховой полис, в зависимости от размера страхового пособия.
Прекращение теста на премиум и коридор (GPT)
Возможность пройти тест на премию и коридор невероятно важна как для страхователя, так и для страховщика. Если страховой продукт не проходит тест, он больше не считается страховым продуктом и, таким образом, облагается налогом как инвестиция. Страховые полисы могут расти в стоимости на основе отсрочки налогообложения, при этом пособия по смерти освобождаются от подоходного налога Большинство других инвестиций облагаются налогом как обычный доход, что означает, что если вы не пройдете тест, это приведет к повышению налоговой ставки.
Метод GPT используется, когда страхователь хочет выплатить максимальную сумму страховых взносов, сохраняя при этом переменную смертную выгоду, или хочет максимизировать сумму денег, которую он или она может накопить в полисе, чтобы он или она были заинтересованы в максимизации смертельная выгода. Вместо того, чтобы фокусироваться на пособии в случае смерти при ожидаемой продолжительности жизни, GPT используется, когда страхователь хочет максимизировать пособия в гораздо более позднем возрасте (например, 100).
В дополнение к управляемому тесту премии и коридора страховщик имеет возможность разработать политику, чтобы он прошел тест накопления денежной стоимости или CVAT. CVAT ограничивает денежную стоимость по отношению к пособию в случае смерти, в отличие от GPT, который ограничивает премии по отношению к пособию в случае смерти.
Страховщик должен указать, какой тест будет использоваться на дату выпуска, и после того, как полис будет выпущен, страховщик не может решить использовать другой вариант теста. Выбор теста может определить, какими будут страховые взносы, денежная стоимость и выгоды.
История контрольных премиальных и коридорных испытаний
В начале 1980-х годов новые универсальные продукты страхования жизни стали рассматриваться как средства инвестирования - с ценностями выкупа наличности - а не как традиционные определения страхования жизни. Федеральное правительство вмешалось, чтобы исправить эту развивающуюся ситуацию с помощью Закона о сокращении дефицита 1984 года (DEFRA).
DEFRA установила квалификацию, которой должны соответствовать универсальные полисы жизни для поддержания выгодного налогового статуса в соответствии с Разделом 7702 Налогового кодекса (IRC). Чтобы соответствовать определению IRC страхования жизни, договоры страхования жизни должны предусматривать достаточную «сумму риска» - чистую сумму защита от смерти, которую получатель получит после смерти застрахованного. Другими словами, номинальная стоимость за вычетом накопленной денежной стоимости.
