Определение подарка в трасте
Подарок в доверительном управлении является косвенным завещанием активов бенефициару посредством специального юридического и фидуциарного соглашения. Цель подарка в доверительном управлении состоит в том, чтобы избежать налогов на подарки, которые превышают сумму годового подарочного налога. Дарители почти всегда платят налоги, если подарки превышают 13 000 долларов в год. Доверительные подарки обычно используются родителями или бабушкой и дедушкой, которые хотят создать целевой фонд для своих детей или внуков.
Ломая подарок в доверии
Дарители могут дарить подарки сверх ежегодного исключения без уплаты налогов, устанавливая особый тип доверия, такой как траст Крамми. Подарок трасту Crummey позволяет бенефициару снимать подарочные активы в течение ограниченного времени, что делает подарок считающимся настоящим интересом и, следовательно, правомочным для исключения подарочного налога. Если подарок не имеет этих прав на снятие в течение ограниченного времени, он будет рассматриваться как будущий интерес и, следовательно, будет облагаться налогом на дарение. Однако, как правило, подразумевается, что бенефициар не будет фактически снимать средства в течение периода вывода средств.
KEY TAKEAWAYS
- Подарочный траст является жизнеспособным способом избежать налогов на подарки, которые превышают сумму годового подарочного исключения.
- Подарок трасту Crummey позволяет бенефициарам отозвать подарок в течение ограниченного времени, что делает подарок назначенным в качестве заинтересованного подарка и, следовательно, имеет право на исключение налога на дарение.
- IRS периодически меняет льготы по налогу на имущество и дарение, но согласно последним данным, объявленным в 2018 году, льгота составляет 5, 6 млн долларов на человека и 11, 2 млн долларов на семейную пару.
Подарок в трасте и подарочные налоговые детали
В 2018 году IRS объявил, что освобождение от уплаты налога на имущество и подарков составляет 5, 6 млн долларов на человека и 11, 2 млн долларов на семейную пару. Индивидуальный лимит вырос с 5, 49 млн. Долл. США в 2017 году. Годовая сумма исключения для подарков составляет 15 000 долл. США, по сравнению с 14 000 долл. США в 2017 году. Наряду с лимитами на 2018 год IRS также выпустила несколько дополнительных обновлений, в том числе новую онлайновую службу доставки транскриптов (TDS), который предоставляет частным лицам и уполномоченным практикам возможность просматривать и распечатывать мгновенные стенограммы счетов для налоговых деклараций на недвижимость.
В предыдущие годы подарочные налоговые исключения составляли следующие суммы:
- 1 500 000 (2004–2005) 2 000 000 (2006–2008) 3 500 000 (2009) 5 000 000 (2010–2011) 5 120 000 (2012) 5 250 000 (2013) 5 340 000 (2014) 5 430 000 (2015) 5 450 000 (2016) 5 490 000 (2017)
Подарок в Доверии и Наследстве
Подарок в доверительном управлении является одним из методов создания финансовой подушки для будущих поколений. Передача богатства от одного поколения к следующему с помощью завещания или других средств наследования является сложной задачей как в материально-техническом, так и в эмоциональном плане. В то же время эти правила могут принести огромные выгоды отдельным лицам, семьям и общинам. Показательный пример: в мае 2017 года семейный фонд Hinrichs пожертвовал 17 273 долл. США в фонд Solano Community Foundation, распределив сумму по делу - непосредственно из своего траста. Понимание нюансов дарения может принести дополнительную ценность как грантодателям, так и бенефициарам.
