Исключение доходов из-за рубежа предотвращает двойное налогообложение, исключая налогообложение доходов из США. Соединенные Штаты будут облагать налогом ваш доход, полученный во всем мире. Однако, если вы являетесь американским эмигрантом, это означает, что вы облагается налогом дважды на этот доход. Доход, который вы получаете за границей, облагается налогом в другой стране и может снова облагаться налогом в IRS.
Устранение исключения иностранного дохода
Исключение из дохода, полученного за рубежом, выбирается по налоговой форме IRS 2555. Кроме того, налогоплательщики, которые заявляют об этом исключении, не могут вычесть какие-либо коммерческие расходы, понесенные в отношении иностранного дохода, сделать взносы в пенсионный план любого рода, основанные на этом доходе, или требовать иностранного дохода. налоговый кредит или вычет по любым налогам, выплачиваемым иностранному правительству на этот доход.
Кроме того, вы должны соответствовать определенным требованиям, чтобы претендовать на исключение дохода, полученного за рубежом.
- Вы являетесь гражданином или резидентом США. Иностранец-резидент является иностранцем и постоянно проживает без гражданства страны, в которой он проживает. Чтобы попасть под эту классификацию в Соединенных Штатах, человеку необходимо либо иметь текущую зеленую карту, либо иметь ее в течение последнего календарного года. У вас есть соответствующее присутствие в другой стране. Соответствующий статус присутствия достигается путем выполнения теста Bonafide Resident Test, являющегося резидентом страны в течение полного налогового года. Вы также можете выполнить тест физического присутствия, присутствуя там как минимум 330 дней в течение 12 месяцев подряд. Вы заплатили иностранные налоги с доходов, полученных за рубежом. У вас есть доход, полученный за рубежом, если вы получаете заработную плату в виде работы или компенсацию в виде самостоятельной занятости за услуги, которые вы оказываете в другой стране. Доход, который вы получаете от иностранных пенсий, инвестиций, алиментов или азартных игр, не является доходом, полученным за рубежом.
Существует установленная законом максимальная сумма исключения плюс сумма иностранного жилья, которая ограничивает исключение. Это пропорционально, если количество квалификационных дней в другой стране меньше полного налогового года.
Сумма иностранного жилья - это расходы на жилье, которые вы оплатили доходом, полученным за рубежом, который превышает 16% от максимальной суммы исключения или базовой суммы. Эта сумма имеет предельную сумму в 30% от максимальной суммы исключения. Размер иностранного жилья принимается как исключение работниками и как вычет самозанятых лиц. В налоговом году 2018 максимальная сумма исключения составляет 104 100 долл. США, базовая сумма - 16 566 долл. США, а предельная сумма - 31 230 долл. США.
Пример исключения иностранного заработанного дохода
Давайте посмотрим, как работает исключение доходов из-за рубежа. Депутат - американец, работающий во Вьетнаме. Они жили в Ханое в течение 345 дней налогового года и отсутствовали в течение 10 дней в поездке домой на День благодарения. Они заработали 225 000 долларов и заплатили 30 596 долларов, чтобы арендовать квартиру на год. Депутат заплатил 75 000 долларов во вьетнамском подоходном налоге и был должен 81 000 долларов в подоходном налоге США с этого дохода. В результате доход, полученный за рубежом, облагается налогом дважды.
Поскольку MP является гражданином США, который платил иностранные налоги с доходов, которые они заработали в течение 335 квалификационных дней в другой стране, они могут принять решение об исключении дохода, полученного за рубежом, из своего налогооблагаемого дохода в США.
Исключение члена парламента в 2018 году составляет 109 608 долларов. (Максимальная сумма исключения 104 100 долл. США + 15 040 долл. США для иностранного жилья x 335/365 соотношения квалификационных дней к общему количеству дней).
Сумма иностранного жилья в 2018 году составляет 15 040 долл. США. (30 596 долл. США на оплату жилья - 15 556 долл. США). Поскольку 15 040 долл. США меньше установленной суммы в 31 230 долл. США, дальнейшее сокращение не требуется.
Исключение дохода, полученного за рубежом, позволяет MP исключить 109 608 долларов из их налогооблагаемого дохода. Но 115 392 долл. США по-прежнему включены, и, поскольку они уплатили иностранные налоги в размере 37 000 долл. США и все еще должны уплатить налоги США в размере 36 000 долл. США, он остается двойным налогом.
Депутат должен взять невозмещаемый иностранный налоговый кредит в размере 37 000 долларов США против 36 000 долларов США, которые он должен. До тех пор, пока они своевременно подают Форму 2553, чтобы выбрать исключение из дохода, полученного за рубежом, и Форму 1116, требующую налоговый кредит в иностранной валюте, они не должны платить налоги США на иностранный доход.
