Что такое метод фиксированной амортизации?
Метод фиксированной амортизации относится к одному из трех способов, с помощью которых ранние пенсионеры любого возраста получают доступ к своим пенсионным фондам без штрафа до достижения 59½ в соответствии с правилом 72t.
Метод фиксированной амортизации распределяет остатки на счетах пенсионеров по ожидаемой продолжительности их жизни, согласно оценкам таблиц IRS, по процентной ставке не более 120% федеральной среднесрочной ставки. Сумма вывода, за одним исключением, не может быть изменена до 65 лет после ее расчета. В противном случае пенсионеры должны платить пеню в размере 10% плюс проценты в год, начиная с года, когда начались распределения, вплоть до года изменения. Остановка снятия средств со счета также приводит к штрафам.
Двумя другими методами досрочного снятия пенсий без штрафных санкций являются метод фиксированной аннуитизации и требуемый метод минимального распределения.
Правило 72t вступает в силу только для тех, кто планирует выйти на пенсию до 60 лет, и финансовые планировщики используют его довольно редко. Некоторые планировщики избегают как методов фиксированной амортизации, так и методов фиксированной аннуитизации, поскольку они не являются гибкими, требуют допущений, которые в некоторых случаях должны сохраняться в течение многих лет, и, как в случае с правилом 72t, имеют много правил и ограничений.
Как работает метод фиксированной амортизации
Метод фиксированной амортизации в некоторых случаях производит более высокие платежи, чем требуемый метод минимального распределения, но он требует сложных расчетов и рискует не поспеть за инфляцией. Как следует из названия, метод фиксированной амортизации приводит к фиксированному платежу. Так обстоит дело и с методом фиксированной аннуитизации.
И наоборот, требуемый минимальный метод распределения пересчитывается каждый год. Из трех, требуемый минимальный метод распределения является самым простым, но он часто приводит к наименьшему годовому платежу. Как правило, он также содержит наименьший риск преждевременного истощения счета, поскольку в случае большой просадки платежи сбрасываются.
По состоянию на середину 2002 года единственное изменение типа распределения, которое IRS допускает без штрафа, - это однократный переход либо к фиксированной амортизации, либо к методам с фиксированной аннуитизацией к требуемому минимальному методу распределения. Это в основном для инвесторов, которые пострадали от крупных просадок, поэтому они сокращают свои распределения и делают то, что осталось на их счете, дольше при выходе на пенсию.
Пример метода фиксированной амортизации
Например, предположим, что 53-летняя женщина с IRA, зарабатывающая 1, 5 процента в год, а остаток в 250 000 долларов желает забрать деньги досрочно в соответствии с правилом 72 (t). С помощью метода фиксированной амортизации, скажем, женщина получает около 10 042 долларов в год на основании текущей таблицы. При минимальном методе распределения она получает 7 962 доллара в год в течение пятилетнего периода. Однако, используя метод аннуитизации, ее ежегодный платеж составляет около 9 976 долларов.
