Что такое исполнитель?
Исполнителем (или исполнителем) имущества является физическое лицо, назначенное для управления имуществом умершего лица. Основной обязанностью исполнителя является выполнение инструкций по управлению делами и пожеланиями имущества усопшего. Исполнитель назначается либо завещателем завещания (лицом, составившим завещание), либо судом, в случаях, когда не было предварительного назначения.
Как работают исполнители
Исполнитель несет ответственность за обеспечение учета всех активов в завещании, а также за передачу этих активов правильной стороне (сторонам). Активы могут включать финансовые активы, такие как акции, облигации или инвестиции на денежном рынке; недвижимость; прямые инвестиции; или даже предметы коллекционирования, как есть. Исполнитель должен оценить стоимость имущества, используя либо дату смерти, либо альтернативную дату оценки, как указано в Налоговом кодексе (IRC).
Исполнитель также должен убедиться, что все долги покойного погашены, включая любые налоги. Исполнитель по закону обязан выполнять пожелания умершего и действовать в интересах умершего. Исполнителем может быть почти любой, но обычно это юрист, бухгалтер или член семьи, с единственным ограничением, что он или она должны быть старше 18 лет и не иметь судимости до совершения уголовного преступления.
Некоторые люди соглашаются быть исполнителями, думая, что пройдут годы, прежде чем им придется делать какую-либо работу. Тем не менее, правильно выполнять работу означает немедленно приступить к работе. По словам Джима Моррисона: «Будущее неопределенно, а конец всегда близок», согласие быть исполнителем означает, что ваша юридическая ответственность может быть вызвана в любое время.
Чтобы быть готовым, вы должны:
- Убедитесь, что завещатель хранит список активов и долгов, включая банковские счета, инвестиционные счета, страховые полисы, недвижимость и т. Д. Знать, где хранится первоначальный список и список активов, и как получить к ним доступ. имена и контактные данные адвокатов или агентов, назначенных завещателем, и их функции. Обсудите пожелания завещателя в отношении похоронной или поминальной службы, включая инструкции о погребении или кремации. Обсудите завещание с завещателем и, если возможно, с бенефициарами, чтобы минимизировать проблемы в будущем. Имейте копию всех этих документов.
Опять же, важно, чтобы у вас было время собрать эту информацию как можно скорее после того, как вы согласились быть исполнителем.
Ключевые вынос
- Исполнитель - это лицо, которое управляет имуществом человека после его смерти. Основная обязанность состоит в том, чтобы исполнить пожелания умершего на основании инструкций, изложенных в его завещании или в доверенных документах, обеспечивая распределение активов среди предполагаемых бенефициаров. Исполнитель несет большую ответственность за возможные потенциальные опасности и осложнения.
Исполнитель и имущественное планирование
Исполнители играют ключевую роль в планировании недвижимости для отдельных лиц, их семей и бенефициаров. Планирование имущества - это всеобъемлющий термин, который охватывает, как активы человека будут сохраняться, управляться и распределяться после смерти. Он также принимает во внимание управление имуществом этого лица и его финансовыми обязательствами (т.е. долгами) в случае, если он / она становится недееспособным.
У людей есть различные причины для планирования имущественного положения, включая сохранение семейного богатства, обеспечение выживания супругов и детей, финансирование образования детей и / или внуков или оставление их наследия на благотворительные цели. Самый основной шаг в планировании недвижимости включает в себя написание завещания. Другие основные задачи планирования недвижимости включают в себя:
- Ограничение налогов на имущество путем создания доверительных счетов на имя бенефициаров. Установление опекуна для живых иждивенцев. Обозначение исполнителя недвижимости для наблюдения за условиями завещания Создание / обновление бенефициаров по таким планам, как страхование жизни, IRA и 401 (k). Настройка похоронных услуг. Создание ежегодное вручение квалифицированным благотворительным и некоммерческим организациям для снижения налогооблагаемого имущества. Установление долгосрочной доверенности (POA) для управления другими активами и инвестициями.
Что нужно знать, если вы исполнитель
Прежде чем согласиться выступить в роли исполнителя, разберитесь с некоторыми опасностями, которые могут возникнуть. И знайте, как вы можете устранить некоторые из этих потенциальных опасностей, чтобы быть исполнителем было легко.
Хотя для меня большая честь быть избранным исполнителем, исполнение воли требует больше работы, чем вы думаете.
1. Споры с соисполнителями
Часто, когда у родителя более одного взрослого ребенка, все дети называются соисполнителями, чтобы не показывать фаворитизм. Однако для тех, кто назван, эта договоренность может работать не совсем гладко. Некоторые дети могут находиться за пределами штата или даже за пределами страны, что затрудняет выполнение практических действий, таких как обеспечение активов и продажа дома. Некоторым не хватает финансовой возможности иметь дело с кредиторами, разбираться в вопросах налога на недвижимость и вести учет, чтобы удовлетворить бенефициаров за то, что все было правильно обработано. Кроме того, наличие нескольких исполнителей значительно увеличивает количество документов. Например, формы, которые должны быть подписаны всеми исполнителями, должны быть разосланы всем (в некоторых случаях отсканированные документы, которые были подписаны, являются приемлемыми, но в других приемлемы только оригиналы).
Лучший способ: посмотреть, могут ли соисполнители согласиться разрешить работать только одному; остальные просто отказываются от своего назначения. Этот отказ работает хорошо, когда соисполнители доверяют человеку, который будет единственным исполнителем. Другой вариант - отказаться от участия всех детей и вместо этого позволить отделу доверия банка справиться с работой (завещание может назвать банк в качестве преемника-исполнителя). Это стоит денег и лучше всего подходит для больших поместий. Однако использование сущности, а не отдельного лица в качестве исполнителя, может облегчить конфликты между детьми и избавить их от тяжелой работы.
2. Споры с наследниками
Работа исполнителя заключается в том, чтобы обеспечить сохранность имущества, а затем распределить его в соответствии с пожеланиями умершего. В некоторых семьях наследники спускаются в дом покойного еще до похорон, собирающих вишню реликвии и других ценностей. Кроме того, завещание может предоставить исполнителю свободу действий при выплатах наследникам (например, при распределении имущества или продаже имущества и распределении денежных средств). Исполнитель может создать семейную дисгармонию, просто выполняя свою работу.
Лучший способ: обезопасить дом и другие активы как можно быстрее. Сообщите наследникам, что это закон. Также поделитесь информацией о желаниях умершего, которые могут быть описаны в завещании или перечислены в отдельном документе (отдельный документ не является обязательным для исполнителя, но может быть хорошей дорожной картой для выплат активов).
3. Время истощает
Один из самых больших недостатков того, чтобы быть исполнителем, - это большое количество времени, которое требуется, чтобы должным образом справиться с обязанностями. Например, подумайте о времени, которое потребовалось для связи с различными правительственными учреждениями (например, с Администрацией социального обеспечения, чтобы прекратить выплату пособий по социальному обеспечению, и, в случае выжившего супруга, потребуйте пособие в случае смерти в размере 255 долларов США; IRS и налоговые органы штата по налогу на прибыль и смерти налоговые вопросы; государственные невостребованные департаменты имущества возмещают коммунальные платежи и другие непогашенные суммы, которые принадлежали умершему).
Лучший способ: исполнитель может разрешить адвокату по недвижимости решать многие из этих вопросов. Тем не менее, адвокат выставит счет за свое время и заплатит деньги за имущество. Даже если адвокат использует помощника адвоката для различных действий, он все равно может быть дорогим. Кроме того, CPA или другие налоговые составители могут работать с окончательной налоговой декларацией наследника, а также с налоговой декларацией на имущество. В тех случаях, когда поместье скромное, эти сборы могут означать небольшое наследство или его отсутствие для некоторых наследников. Исполнитель в этой ситуации должен экономно пользоваться услугами профессионалов и понимать время, которое он или она должны будут взять на себя вместо этого. Организованность (например, использование такого списка от Jonathan Pond) может помочь исполнителю наиболее эффективно использовать время.
4. Личная ответственность
Как исполнитель, вы должны заплатить налоги, прежде чем выплачивать наследство наследникам. Если вы сначала платите наследникам и у вас недостаточно средств на расчетном счете недвижимости для уплаты налогов, вы несете личную ответственность за эти налоги.
Хотя многие поместья больше не обеспокоены федеральными подоходными налогами из-за высокой суммы освобождения (5, 45 млн. Долл. США в 2016 году), многие штаты продолжают взимать смертные налоги с небольших поместьев. Стоимость имущества для целей налога на смерть больше, чем наследственного имущества (активы, которые не передаются автоматически названным бенефициарам); он включает в себя все активы, в которых был заинтересован покойный (например, IRA, аннуитеты, страхование жизни, принадлежащее покойному).
Лучший способ: Объясните наследникам, которые хотят получить их наследство, что вам не разрешено отдавать им свою долю, пока вы не согласитесь с кредиторами, IRS и другими лицами с иском против наследства. (Однако кредиторы не могут использовать доходы от полиса страхования жизни, в котором есть конкретный бенефициар.) Убедитесь, что понимаете объем средств, необходимых для выплаты причитающегося.
5. Фактические расходы
Исполнителю разрешено получать комиссию за выполнение своих обязанностей. Обычно размер комиссии определяется размером имущества (например, процент активов). Однако во многих случаях, особенно в небольших поместьях, исполнителя просят отказаться от любой комиссии.
Лучший способ: оплатить расходы на имущество с текущего счета. Отслеживайте личные расходы (например, почтовые сборы). Некоторые из этих расходов могут быть возмещены имуществом.
