Траст - это средство удержания и передачи семейного имущества. Как таковой, он, как правило, служит по крайней мере одной из двух целей: он может уменьшить налоги семьи, перераспределяя доходы членам в более низких налоговых скобках, и может обеспечить менее удачливых (или более импульсивных) членов, контролируя, как распределяются их деньги.
Что такое траст?
Доверие - это не что иное, как отношения. Это происходит, когда один человек, часто называемый поселенцем, передает собственность другому лицу, доверительному управляющему, для управления от имени других людей (бенефициаров). Например, используя замораживание имущества, владельцы растущей компании конвертируют свои доли в существующем бизнесе в привилегированные акции, калиброванные по стоимости бизнеса, и продают новые обыкновенные акции семейному трасту, который отражает будущий рост компании.
Траст не является юридическим лицом, которое может заключать договоры или нести ответственность. Таким образом, доверительные отношения не особенно сложны в установлении - фактически, технически говоря, большинству доверительных отношений даже не требуется учредительный документ. Но налоговое законодательство, связанное с трастами, так же сложно, как и следовало ожидать. Человек, заинтересованный в создании траста, должен сначала поговорить с адвокатом.
Чем отличаются канадские трасты
Например, из-за налоговых льгот в виде дивидендов и личных налоговых льгот канадец без каких-либо других доходов, особенно студент, у которого есть расходы на образование, подлежащие вычету, мог бы получить десятки тысяч долларов в виде дивидендов от канадских компаний без уплаты налогов. Но в то время как семейное доверие имеет заслуженную репутацию инструмента для богатых, эти преимущества могут проникнуть глубоко в средний класс. Например, специальное правило, известное как замораживание недвижимости, может сделать доверие незаменимым даже для скромно успешных семейных предприятий.
Блокируя долю текущего поколения в текущей стоимости компании, они могут подготовиться к налоговому обязательству, когда умрут, не беспокоясь о необходимости продать компанию. Между тем, следующее поколение может участвовать в прибыли компании через дивиденды, распределяемые на простые акции.
Жизнь или Имущество Траст?
Существуют два основных типа трастов. Заветные тресты создаются как часть завещания и вступают в силу после смерти завещателя. Недавние изменения в канадском законодательстве отняли налоговые преимущества, связанные с установлением долгосрочных завещательных трастов недвижимости, что сделало их менее полезными.
Любой другой траст, в том числе использующий замораживание имущества, является живым или промежуточным трастом, созданным, пока его архитектор еще жив. Жизненный траст может быть создан для различных целей - Канадское налоговое агентство (CRA) определило 31 тип живых трастов - для различных бенефициаров.
Специальные правила позволяют человеку возраст 65 или старше пролонгировать активы в эти трасты, не выплачивая в первую очередь прирост капитала по активам. Только человек (и партнер, в случае совместного доверия) могут извлечь выгоду из доверия, пока он или она живы. Когда учредитель (или выживший партнер) умирает, траст платит налог на реализованную прибыль от прироста капитала, но имущество в тресте может быть передано наследникам без взимания завещательных платежей.
Следуйте правилам атрибуции
Хотя канадский траст не является юридическим лицом, по канадскому законодательству он является налогоплательщиком - по самым высоким ставкам. Вот почему попечители пытаются передать любой доход, полученный от доверительной собственности, бенефициарам, чтобы они могли платить налоги по своим, предположительно, более низким ставкам. Но, стремясь ограничить использование трастов для уклонения от уплаты налогов, канадское налоговое законодательство приписывает трастовый доход лицу, которое передало собственность в траст, если получатели являются близкими родственниками.
В целом, эти правила атрибуции применяются, когда бенефициаром является либо супруг, либо моложе 18 лет, в случае дивидендов и процентного дохода (но не прироста капитала). Правила атрибуции не применяются, если бенефициаром является взрослый ребенок (или внук, или племянница, или племянник).
Другие правила приписывают доход передающему, который может эффективно контролировать или возвращать активы в трасте. Существуют исключения, в том числе доверительные отношения альтер-эго и совместные партнерские отношения. Но в противном случае правила делают отзывные трасты все более распространенными, например, в США, в то время как их трудно использовать в Канаде.
Выберите учредителя и попечителя
Правила атрибуции определяют эти решения. Поскольку передающая сторона не может контролировать собственность в трасте, она не может быть единственным доверенным лицом. Обычно человек, который передает имущество, которое должно быть передано в доверительное управление, просит кого-то другого быть поселенцем - возможно, прародителем или близким другом семьи.
Однако бывают случаи, когда вы должны назначить доверенным лицом кого-то другого, например, трастовую компанию. Например, если вы хотите установить траст в другой провинции, попечитель или большинство, если их несколько, должны проживать там. Другой случай назначить внешнего попечителя - это когда вы хотите чистой независимости или ожидаете конфликта в семье.
Определите, какую недвижимость передать
Доверие не существует без передачи какого-либо имущества или, как его называют, урегулирования - перспектива или обещание осуществить передачу недостаточно для того, чтобы создать доверие заранее. Более того, учитывая правила присвоения, может быть неразумно рассчитывать траст с фактическим имуществом, которое будет приносить доход или капитал бенефициарам, хотя расчетное имущество должно иметь определенную стоимость.
Если бенефициары траста в противном случае инициировали бы правила атрибуции, учредитель или физическое лицо, обладающее реальными активами, может избежать их, сделав так называемый кредит с установленной процентной ставкой, документально оформленный кредит с процентной ставкой, не ниже установленной процентной ставки CRA.
Затем траст может использовать поступления по кредиту для покупки активов, которые он будет держать. Например, в случае замораживания имущества небольшого займа, скажем, 100 долларов, должно быть достаточно для траста, чтобы купить новые простые акции семейной компании по номинальной номинальной стоимости. Доверие может погасить кредит, когда он получает первую проверку дивидендов.
