Содержание
- Какова эффективная налоговая ставка?
- Как работает эффективная ставка налога
- Предельная и эффективная налоговая ставка
- Пример эффективной налоговой ставки
Какова эффективная налоговая ставка?
Эффективная налоговая ставка - это средняя налоговая ставка, уплачиваемая корпорацией или физическим лицом. Эффективная налоговая ставка для физических лиц - это средняя ставка, по которой их заработанный доход, такой как заработная плата, и нетрудовой доход, такой как дивиденды по акциям, облагаются налогом. Эффективная налоговая ставка для корпорации - это средняя ставка, по которой ее прибыль до налогообложения облагается налогом, в то время как установленная законом ставка налога - это законный процент, установленный законом.
Эффективная налоговая ставка
Как работает эффективная ставка налога
Эффективная налоговая ставка физического лица рассчитывается путем деления числа в строке 16 их формы 1040 «Общий налог» на число в строке 11 (b) этой формы «Налогооблагаемый доход». Для корпораций эффективная налоговая ставка рассчитывается путем деления общих налоговых расходов на прибыль компании до налогообложения.
Эффективная налоговая ставка физического лица или корпорации обычно ниже предельной налоговой ставки.
Таким образом, в виде формул эффективные налоговые ставки (ETR) для физических лиц и корпораций выглядят так:
Для физического лица: ETR = Общая сумма налога ÷ Облагаемый налогом доход
Для корпорации: ETR = Общая сумма налога ÷ Прибыль до уплаты налогов
Эффективная налоговая ставка обычно относится только к федеральным подоходным налогам и не учитывает государственные и местные подоходные налоги, налоги с продаж, налоги на имущество или другие виды налогов, которые может платить физическое лицо. Чтобы определить общую эффективную ставку налога, физические лица могут сложить общее налоговое бремя и разделить его на свой налогооблагаемый доход. Этот расчет может быть полезен при попытке сравнить эффективные налоговые ставки двух или более физических лиц или то, что конкретное лицо могло бы платить в виде налогов, если они жили в государстве с высокими и низкими налогами, что является соображением для многих людей, думающих о переезде на пенсию.
Ключевые вынос
- Эффективная налоговая ставка представляет собой процент от их налогооблагаемого дохода, который люди должны платить в виде налогов. Для корпораций эффективная ставка корпоративного налога - это ставка, которую они платят с прибыли до налогообложения. Эффективная налоговая ставка обычно относится только к федеральному подоходному налогу, но его можно рассчитать, чтобы отразить общее налоговое бремя физического лица или компании.
Предельная и эффективная налоговая ставка
Эффективная налоговая ставка представляет собой более точное представление об общих налоговых обязательствах лица или корпорации, чем их предельная налоговая ставка, и, как правило, она ниже. При рассмотрении предельной и эффективной налоговых ставок имейте в виду, что предельная налоговая ставка относится к самой высокой налоговой группе, в которую попадает их доход.
В градуированной или прогрессивной системе подоходного налога, такой как в Соединенных Штатах, доход облагается налогом по различным ставкам, которые растут, когда доход достигает определенных порогов. Два физических лица или компании с доходом в одной и той же верхней маржинальной налоговой группе могут в конечном итоге получить очень разные эффективные налоговые ставки в зависимости от того, какая часть их дохода была в верхней шкале.
Пример эффективной налоговой ставки
Например, представьте систему градуированного налогообложения, в которой доход до 100 000 долларов облагается налогом по ставке 10%, доход между 100 000 и 300 000 долларов США облагается налогом по ставке 15%, а доход свыше 300 000 долларов США облагается налогом по ставке 25%. Теперь рассмотрим двух человек, которые оба достигли верхней налоговой границы в 25%, хотя у одного был налогооблагаемый доход в размере 500 000 долларов, а у другого - налогооблагаемый доход в размере 360 000 долларов.
Оба человека будут платить 10% от своих первых 100 000 долларов дохода, или 10 000 долларов. Тогда оба заплатили бы 15% от своего дохода между 100 000 и 300 000 долларов или 30 000 долларов (15% от 200 000 долларов).
Наконец, оба также будут платить 25% от своих доходов сверх порога в 300 000 долларов. Для физического лица с облагаемым налогом доходом в 360 000 долларов США это составит 15 000 долларов США (25% от 60 000 долларов США). Но для физического лица, имеющего налогооблагаемый доход в размере 500 000 долларов США, налог составит 50 000 долларов США (25% от 200 000 долларов США). Их общие налоговые обязательства составят 55 000 и 90 000 долларов США соответственно.
В то время как оба лица могут сказать, что они находятся в пределах 25%, у того, кто имеет более высокий доход, эффективная налоговая ставка составляет 18% (90 000 долл. США в виде налога, разделенного на 500 000 долл. США в доходах), в то время как другая эффективная ставка налога составляет 15, 3% (55 000 долл. США). делится на 360 000 долларов).
