Содержание
- Требуемая дата начала
- Расчет вашего RMD
- Какой у вас период распространения
- Если вы пропустите крайний срок RMD
- Суть
Владельцы пенсионных счетов, которые могут финансировать свои пенсионные годы, не используя свои пенсионные активы, могут предпочесть использовать отложенный рост, предлагаемый активам пенсионного плана, навсегда. Это, однако, невозможно, так как IRS в конечном итоге хочет отложить налоги на эти остатки.
Ключевые вынос
- Традиционные IRA и пенсионные счета 401 (k) требуют, чтобы по достижении определенного возраста вы начали брать минимальные выплаты. Эти минимальные требуемые распределения, или RMD, начинаются с 72 лет, а сумма RMD зависит от вашего пенсионного счета. стоимость и ожидаемая продолжительность жизни. Если вы не возьмете свои RMD или не уложитесь в срок, вы будете оштрафованы на сумму до 50% от суммы, которую вы должны были снять.
(Для справочного чтения, см. Стратегические способы распространения вашего RMD, а также наш учебник: Введение в пенсионные планы )
Требуемая дата начала
Признавая, что владельцу пенсионного счета может потребоваться некоторое время, чтобы приспособиться к этому требованию, IRS предоставляет отсрочку лицам в их первый год RMD. Если вы достигли 72-летнего возраста в 2020 году, вы должны вместо крайнего срока 31 декабря до 1 апреля 2021 года распределить сумму RMD за 2020 год со своего пенсионного счета. Дата 1 апреля года, следующего за годом, в котором вы достигли возраста 72 года, называется обязательной датой начала (RBD). Если ваш баланс находится в квалифицированном плане, 403 (b) или 457 (b), ваш работодатель может разрешить вам отложить начало вашего RMD до выхода на пенсию, даже если это происходит после 72 лет. Проконсультируйтесь с вашим работодателем или администратором плана. относительно правил, которые применяются к плану.
Расчет вашего RMD
Рассчитать сумму RMD текущего года для вашего пенсионного счета относительно просто. Все, что вам нужно, это (1) стоимость вашего пенсионного счета за предыдущий конец года (ваша рыночная стоимость на конец года) и (2) период распределения, который вы можете получить из таблиц ожидаемой продолжительности жизни, выпущенных IRS.
Ваша справедливая рыночная стоимость на конец предыдущего года делится на период распределения, чтобы получить сумму RMD за год. Для ваших IRA ваш опекун должен рассчитать и уведомить вас о сумме, либо заблаговременно, либо по вашему запросу, при условии, что у вас был ваш IRA по состоянию на 31 декабря предыдущего года. Для квалифицированных планов администратор вашего плана должен предоставить расчет и облегчить распространение.
Попросите вашего финансового специалиста перепроверить справедливую рыночную стоимость IRA на конец предыдущего года, поскольку существуют обстоятельства, при которых может потребоваться пересчет.
Определение вашего периода распространения
IRS предоставляет три таблицы ожидаемой продолжительности жизни: (1) ожидаемая продолжительность жизни на одного человека (таблица l), (2) ожидаемая продолжительность жизни в результате совместного проживания и последнего выжившего (таблица ll) и (3) равномерное время жизни (таблица lll). Таблица 1 используется только бенефициарами, а таблица 11 - владельцем пенсионного счета, который назначил супруга, который на 10 лет младше его, как единственного основного бенефициара счета. Во всех других случаях, включая те, в которых нет ни назначенного бенефициара, ни бенефициара, не являющегося лицом, например благотворительная организация, для определения периода распределения используется таблица lll.
Чтобы определить подходящий период распределения, используйте свой возраст и возраст вашего бенефициара, если это применимо, для года, в котором выполняется расчет. Например, если вы родились в 1949 году, ваш возраст к 2020 году составляет 71 год. Если единственным бенефициаром вашего IRA является ваш супруг и он младше вас на 10 лет, то ваш период распределения составляет 26, 5. Это определяется следующим образом: укажите свой возраст в таблице ILL, и соответствующая цифра справа от вашего возраста соответствует периоду вашего распределения.
В качестве альтернативы, предположим, что вашим единственным основным бенефициаром является ваш 50-летний супруг. Затем ваш период распределения определяется следующим образом: найдите возраст вашего супруга (супруга) на верхней горизонтальной полосе таблицы II (Приложение C), затем укажите свой возраст на первой вертикальной полосе. Ваш период распространения - это то, где два возраста встречаются под прямым углом в диаграмме. В этом примере это 35, 0. (Чтобы узнать больше, ознакомьтесь с ожидаемой продолжительностью жизни: это больше, чем просто число .)
Что произойдет, если вы пропустите свой срок RMD
Если сумма RMD не распределяется к крайнему сроку, то IRS оценивает акцизный налог в размере 50% на сумму, которая не была снята. Это называется штрафом за избыточное накопление. Если вы снимаете только часть суммы RMD, на балансе начисляется штраф. Например, скажем, ваша расчетная сумма RMD за год составляет 10000 долларов, а вы сняли 5000 долларов. Вам будет начислен 50% акцизный налог на 5000 долларов США.
(Получите советы о том, как избежать акцизного налога на советы по экономии налогов для владельцев IRA.)
Не все потеряно… Может быть
Если вы оказались в неблагоприятном положении, когда вам пришлось заплатить этот акциз из-за ошибки, вы можете запросить отказ в IRS. Как правило, чтобы рассмотреть отказ, IRS требует, чтобы вы представили письмо с объяснением, запрашивающее отказ с вашей налоговой декларацией. Акцизный налог указывается в форме IRS 5329, которую можно получить на сайте www.irs.gov. Вам может понадобиться помощь консультанта пенсионного плана или налогового специалиста при запросе отказа.
Несколько пенсионных счетов
- IRAs
IRS позволяет лицам с несколькими IRA суммировать RMD для всех IRA и распределять общее количество от кого-либо. В качестве предостережения, эти суммы должны рассчитываться отдельно для каждой ИРА, поскольку к каждой из них могут применяться разные правила. Например, если у вас есть два IRA, один с вашим супругом, который является младшим бенефициаром более чем на десять лет, а другой с вашей дочерью в качестве основного бенефициара, для расчета RMD для каждого IRA будут использоваться разные таблицы. Квалифицированные планы
Если вы владеете активами по нескольким квалифицированным планам, суммы RMD для каждого плана должны распределяться по каждому плану. В отличие от распределений из нескольких IRA, эти суммы не могут быть объединены. 403 (б) с
Аналогично RMD от IRA, RMD для нескольких счетов 403 (b) должны рассчитываться отдельно, но могут быть объединены и сняты с одного счета 403 (b). Рот Ира
Для IRA Roth правила RMD не распространяются на владельца IRA Roth. Другой набор правил RMD применяется к бенефициарам Roth и IRA. (Они обсуждаются в разделе «Унаследованные активы пенсионного плана - часть первая и часть вторая» .)
Суть
Чтобы убедиться, что ваши суммы в RMD рассчитаны правильно и вы придерживаетесь общих правил, обязательно проконсультируйтесь с компетентным специалистом по пенсионному или налоговому учету или вашим финансовым учреждением. Принятие мер предосторожности поможет вам избежать любых связанных с этим штрафов. Кроме того, постарайтесь не ждать до последней минуты запроса вашего RMD, так как это может привести к тому, что вы пропустите крайний срок, к которому необходимо снять сумму, чтобы избежать штрафов.
Чтобы продолжить чтение на эту тему, см. Избегание ловушек RMD .
