Вряд ли, как это может показаться, есть некоторые бенефициары, которые предпочитают не получать унаследованные активы. Причины могут быть разными. Зачастую бенефициар хотел, чтобы активы, такие как традиционный или Roth IRA или другой унаследованный пенсионный план, передавались кому-то другому. В других случаях предполагаемый бенефициар не хочет облагаться налогом на активы.
Общая стратегия планирования имущества для супружеских пар заключается в том, чтобы каждый супруг оставлял остальным все свои активы, чтобы воспользоваться неограниченным семейным вычетом. Это уменьшит размер имущества умершего и исключит немедленный налог на имущество. Тем не менее, это означает, что покойный пропустил использование своего освобождающего эквивалента.
Кроме того, переживший супруг может даже не нуждаться в унаследованных деньгах для поддержания своего образа жизни, однако активы умершего будут включены в имущество выжившего в момент его смерти.
Ключевые вынос
- Общие причины отказа от наследства включают нежелание платить налоги на активы или обеспечение передачи наследства другому бенефициару, например, внуку. Для того чтобы заявление об отказе от ответственности было квалифицировано в соответствии с федеральным законом, должны соблюдаться особые требования IRS. Важно также выяснить, каковы требования вашего штата. Существуют способы отказа от IRA, которые могут позволить ребенку или внуку извлечь выгоду из более значительного роста средств, при условии, что первичные и условные формы бенефициаров были правильно заполнены. правильно, квалифицированный отказ от ответственности может сэкономить семье сотни тысяч долларов в виде федеральных налогов.
Правильный способ использования квалифицированных заявлений об отказе от ответственности
Если человек не создал траст освобождения до его или ее смерти, может быть полезен квалифицированный отказ от ответственности. Это позволяет бенефициару отказаться от части или всех активов, а не получить их. Затем активы передаются контингентному бенефициару, обходят имущество первого бенефициара (выжившего супруга) и используют эквивалент освобождения первого покойника.
Для целей налогообложения отказ от активов - это то же самое, что никогда не владение ими. Тем не менее, также можно отказаться только от процента унаследованных активов. По этим причинам важно следовать точным требованиям квалифицированного отказа от ответственности. Если основной бенефициар не соблюдает эти требования, данное имущество будет считаться личным активом, который он или она подарили в качестве налогооблагаемого подарка следующему бенефициару в очереди.
Согласно IRS, лицо, отказывающееся от актива, должно соответствовать следующим требованиям для использования отказа от ответственности:
- Предоставьте безотзывный и безоговорочный отказ в принятии активов. Сделайте заявление об отказе в письменной форме. Отмените требование актива в течение девяти месяцев после смерти первоначального владельца активов (одно исключение: если несовершеннолетний бенефициар желает отказать в праве, отказ от ответственности не может иметь место до тех пор, пока несовершеннолетний не достигнет совершеннолетие) Лицо, отказывающееся от ответственности, не могло извлечь выгоду из доходов от изъятого имущества. Лицо, отказывающееся от ответственности, не может передать активы ему или ей
В некоторых штатах требование об отказе от ответственности должно включать заявление, в котором говорится, что лицо, отказывающееся от активов, не подлежит процедуре банкротства. Любой, отказывающийся от активов, должен обратиться за юридической консультацией по законам своего государства проживания.
Что становится с активами?
Лицо, отказывающееся от активов, не может выбрать, кто следующий в очереди, чтобы получить отказанную собственность. Вместо этого активы будут переданы условному бенефициару, как если бы первый бенефициар умер. В случае смерти за пределами штата, закон штата определит следующего бенефициара.
Дополнительные преимущества для наследников ИРА
Тот, кто в конечном итоге унаследует IRA, должен снять средства, содержащиеся в IRA, не позднее времени, отведенного согласно таблице ожидаемой продолжительности жизни бенефициара IRS, приведенной в Таблице 1 Приложения B публикации 590-B, и подлежат уплате подоходные налоги на активы, полученные от унаследованной IRA. на каждом раздаче.
Прежде чем бенефициар удаляет активы из IRA, он должен подумать о том, как может расти содержимое IRA, если его получит более молодой человек, например ребенок или внук. Например, 60-летний бенефициар должен был бы ликвидировать IRA в течение 25, 2 года. Но если этот бенефициар отказался от аккаунта, а 20-летний внук был условным бенефициаром, деньги могли бы остаться в ИРА в течение 63 лет. Это почти четыре десятилетия дополнительного отложенного роста. Кроме того, внук может иметь меньшую ставку подоходного налога, чем первоначальный бенефициар.
Однако, если у вас есть IRA, и вы хотите предоставить своему основному бенефициару дополнительную гибкость, когда они наследуют IRA, вам нужно планировать заранее. Вы должны задать себе эти два вопроса:
- Есть ли у вас настоящее завещание? Включили ли вы или ваш адвокат условного бенефициара в ваше завещание?
Чтобы ответить на эти вопросы, вам нужно найти свою волю и перепроверить ее содержание. Кроме того, не забывайте о форме получателя пособия IRA, которую вы заполнили при открытии IRA. В форме есть пробелы, в которых вы можете указать основных и условных бенефициаров IRA. Обратитесь к своему опекуну IRA, чтобы подтвердить, что они имеют правильную информацию, или попросите адвоката проверить от вашего имени. Важно обновлять форму получателя IRA по мере того, как происходят изменения в вашей семье или в вашей личной ситуации (например, в случае смерти получателя).
Имейте в виду, что отказ от ответственности не подлежит отмене; человек, отказывающийся от собственности, не может вернуться позже, например, после неудачного бизнеса или падения фондового рынка, и вернуть эти активы.
Оставляя доход
Еще один инструмент планирования недвижимости, в котором используются заявления об отказе от ответственности, - это заявление об отказе от ответственности. Вы можете использовать этот тип траста, чтобы убедиться, что ваш бенефициар будет получать доход от заявленной собственности. Тем не менее, доверие должно быть установлено, пока вы живы. Активы вплоть до суммы вашего доступного эквивалента освобождения могут быть переданы трасту после вашей смерти, но у выжившего супруга есть девять месяцев, чтобы решить, сколько отдать в траст, в зависимости от их ситуации и законов о налоге на наследство в то время.
Как правило, ваш оставшийся в живых супруг будет получать доход от траста, но они не могут отозвать любую основную сумму. После их смерти трастовые активы обычно переходят к следующему бенефициару в очереди, тем самым избегая федеральных налогов на недвижимость.
Доверие отказом от ответственности может дать вашим выжившим гибкость, необходимую им для того, чтобы справиться с изменением эквивалентных сумм льгот, налоговых законов, семейных потребностей и собственного капитала. Плюс, это метод посмертного планирования недвижимости, который дает вам некоторый контроль над тем, кто в конечном итоге получит ваши активы. При правильном исполнении квалифицированный отказ от ответственности может сэкономить семье сотни тысяч долларов в виде федеральных налогов.
Другие причины отказа от унаследованных активов
Помимо снижения федерального налога на недвижимость и подоходного налога, есть еще несколько причин, по которым бенефициар может отказаться от наследственных активов:
- Чтобы избежать получения нежелательного недвижимого имущества, такого как разрушающаяся прибрежная собственность или собственность с высокими налогами на недвижимость, которые могут продать, может потребоваться много времени, чтобы избежать передачи активов кредиторам в случае, если основной бенефициар вовлечен в судебный процесс или процесс банкротства, чтобы принести пользу другой семье член - например, внучка студенческого возраста, которая могла бы использовать унаследованный автомобиль, чтобы воспользоваться преимуществами более низкого подоходного налога другого бенефициара
Пример
Джон назначает своего сына Тима единственным бенефициаром активов в своем пенсионном плане. Когда Джон умирает несколько лет спустя, Тим наследует деньги, но если он умирает, он больше не будет иметь права на помощь студентам в колледже. Тим решает отказаться от активов. Поэтому он должным образом отказывается от активов и теперь считается, что он никогда не был назначенным бенефициаром.
Обратите внимание, как объяснялось выше, что, если Джон назначил условного бенефициара, это лицо (или организация) станет бенефициаром-преемником.
Суть
Трасты могут использоваться при планировании имущества, чтобы дать отдельным лицам и парам больший контроль над тем, как активы передаются наследникам с наименьшими налоговыми последствиями. Иногда, однако, отказ от активов имеет смысл.
Никакая специальная форма или документ не должны быть заполнены для отказа от унаследованных активов. Письма обычно достаточно, если оно соответствует вышеуказанным требованиям. Чтобы убедиться, что любые специальные запросы выполняются хранителем / попечителем пенсионного счета, если вы отказываетесь от этих активов, сначала уточните у хранителя / попечителя порядок обработки этих запросов.
Поговорите со своим налоговым специалистом, чтобы выяснить, при каких обстоятельствах могут возникнуть налоговые последствия при отказе от наследственных активов. Они могут не относиться к вам, но могут относиться к наследнику-преемнику. Некоторые заявления об отказе от ответственности могут требовать одобрения суда, если, например, лицо, отказывающееся от активов, является недееспособным или является несовершеннолетним.
Как и в случае любого финансового планирования, лучше всего обратиться за советом к специалисту, который специализируется в этой области, чтобы избежать ошибок, которые могут усложнить выполнение имущественных обязательств. Используйте приведенную здесь информацию в качестве руководства по вопросам, которые вы должны обсудить, и по вариантам, которые следует рассмотреть; это не должно использоваться в качестве юридической консультации.
