Что такое кастодиальное соглашение?
Кастодиальное соглашение - это соглашение, при котором каждый владеет активом или имуществом от имени фактического владельца (бенефициарного владельца). Такие соглашения обычно заключаются государственными органами или компаниями для управления различными программами льгот.
Ключевые вынос
- По соглашению об опеке номинальный или зарегистрированный владелец владеет активами или имуществом от имени реального владельца. Примеры включают программы вознаграждений работникам, такие как планы 401 (k) или сберегательные счета, на которых компания нанимает третье лицо для администрирования плана. Подобные договоренности дают сотрудникам возможность иметь учетную запись, управляемую специалистом по инвестициям.
Как работает кастодиальное соглашение
Примером кастодиального соглашения может быть пенсионный план компании. Многие, если не большинство, компаний нанимают третьих лиц для управления такими планами с целью сбора платежей от работодателя и работников, инвестирования средств и выплаты пособий.
Преимущество этого соглашения заключается в том, что бенефициарный владелец получает профессиональную консультацию, которая экономит время и зачастую платит меньшую плату, чем в противном случае, если бы деньги обрабатывались каждым отдельным владельцем.
С соглашениями о хранении, используемыми для программ пособий, хранитель собирает средства сотрудников посредством регулярных отчислений из фонда заработной платы и вкладывает деньги; Любые сборы, связанные с этими соглашениями, обычно ниже, чем те, которые взимаются с индивидуальных инвесторов.
Способы заключения кастодиальных соглашений
Депозитарные соглашения используются для различных программ льгот, таких как IRA и сберегательные счета здравоохранения. Как правило, в соглашении указывается, что платеж от физического лица будет выплачен хранителю, который, в свою очередь, позаботится о том, чтобы средства находились в банке или другом финансовом учреждении. В зависимости от типа счета хранитель может не отвечать, если работодатель работника не предоставит соответствующие средства, предназначенные для выплаты пособия. Например, если компания не предоставляет соответствующий вклад в пенсионный накопительный план, любые убытки, которые могут быть понесены, не будут являться обязанностью хранителя.
В соответствии с таким соглашением от кастодиана может потребоваться сообщать в Службу внутренних доходов о любых распределениях, произведенных с учетных записей или активов, которые они контролируют. Тем не менее, не обязательно обязанность хранителя сообщать о причинах распространения. Например, если сотрудник со сберегательным счетом здоровья получает распределение, он может нести ответственность за обоснование того, что это пошло на то, что считается квалифицированным медицинским расходом.
Сотрудник, а не хранитель, может нуждаться в ведении любых записей, подтверждающих, что распределение было произведено на безналоговой основе. Кроме того, работник, а не хранитель, может определить, какие подоходные налоги подлежат распределению, а также определить, будут ли применяться какие-либо налоговые санкции. Хранитель также не может нести ответственность за удержание части распределения, которая будет использоваться для покрытия любых подоходных налогов, подлежащих уплате.
Если владелец счета умрет, хранитель может нести ответственность за ликвидацию средств на счете, а затем следить за распределением активов среди бенефициаров в соответствии с параметрами имущества умершего.
