Что такое траст кредитного укрытия?
Кредитный приют предназначен для того, чтобы позволить состоятельным парам уменьшить или полностью избежать налогов на имущество при передаче активов наследникам, как правило, детям пары. Этот тип безотзывного траста структурирован таким образом, что в случае смерти создателя или учредителя траста активы, указанные в соглашении о трасте, и доход, который они генерируют, передаются супругу учредителя.
Однако ключевое преимущество этого типа доверия заключается в том, что переживший супруг сохраняет определенные права на активы траста в течение оставшейся части его или ее жизни. При определенных обстоятельствах, таких как необходимость финансирования определенных медицинских или образовательных расходов, переживший супруг может использовать основной траст, а не только доход. А после смерти выжившего супруга активы треста передаются оставшимся бенефициарам без взимания каких-либо налогов на недвижимость.
Ключевые вынос
- Доверительные кредитные трасты являются трастами для состоятельных пар, чтобы минимизировать или избежать своих обязательств по налогу на имущество, передавая доходы от отдельных владений в имущество партнера. В настоящее время налог на передачу имущества, подарков и пропущенных поколений (GSTT) установлен в размере 10 миллионов долларов США для отдельные лица и 20 миллионов долларов для семейных пар.
Понимание трастов кредитного жилья (CST)
Доверительные кредитные трасты создаются после смерти состоящего в браке человека и финансируются из всего имущества этого лица или его части, как указано в трастовом соглашении. Эти активы затем поступают к выжившему супругу. Но поскольку траст управляется назначенным доверенным лицом, оставшийся в живых супруг фактически никогда не берет под свой контроль активы траста. Таким образом, передача не добавляет к налогооблагаемой недвижимости выжившего супруга. Кредитные трасты также известны как AB Trusts или Bypass Trusts. Это связано с тем, что CST по сути являются обходными трастами, в которых каждый из супругов имеет отдельное «облагаемое налогом» имущество. Эти поместья известны как траст А и траст Б.
Как трастовые кредиты предоставляют налоговую защиту?
Кредитные трасты рассчитаны на то, чтобы пары могли в полной мере воспользоваться льготами по налогу на имущество. Освобождение от уплаты налога на наследство, дарение и пропущенное поколение (GSTT) в настоящее время составляет 10 миллионов долларов США для физических лиц и 20 миллионов долларов США для пар до 31 декабря 2025 года - учитывая, что Конгресс кардинально не обновляет Закон о сокращении налогов и рабочих мест до тогда.
Пример кредитного траста
Предположим, что муж и жена, состоящие в браке в течение нескольких лет, накапливают имущество на сумму 6 млн. Долл. США, и муж создает трастовый кредит, который будет финансироваться после его смерти за счет его доли в их совокупном имуществе. После смерти мужа его имущество в размере 6 миллионов долларов и любой доход, который он генерирует, облагается налогом на имущество для его жены, потому что он падает ниже федерального освобождения.
Тем не менее, передача увеличивает чистый доход жены до 12 миллионов долларов и освобождается от налога на имущество. Но поскольку эти активы находились в доверительном управлении вне ее контроля, ее облагаемое налогом имущество по-прежнему оценивается в 6 млн. Долл. США и все еще в рамках освобождения от уплаты налога на имущество. Таким образом, она может передать свои активы своим детям без налога на имущество, когда она умрет.
