Что такое «Приготовь книги»?
Приготовление книг - это жаргонный термин для обозначения финансовых трюков, чтобы финансовые результаты компании выглядели лучше, чем они есть на самом деле. Как правило, приготовление книг включает в себя манипулирование финансовыми данными, чтобы увеличить прибыль компании и снизить ее расходы, чтобы накачать ее итоги.
Готовим книги
Понимание Кука Книги
В первые годы нового тысячелетия несколько крупных компаний из списка Fortune 500, такие как Enron и WorldCom, использовали сложные приемы бухгалтерского учета для завышения своей прибыльности. Другими словами, они приготовили книги. Как только эти массовые мошенничества стали известны, последовавшие за этим скандалы дали инвесторам и регулирующим органам серьезный урок того, насколько умными некоторые компании стали скрывать правду между строк своей финансовой отчетности.
Даже благодаря Закону Сарбейнса-Оксли 2002 года, в котором использовались многие сомнительные методы бухгалтерского учета, у компаний, которые склонны готовить свои книги, еще есть много способов сделать это.
Чтобы помочь восстановить доверие инвесторов, Конгресс принял закон Сарбейнса-Оксли 2002 года. Среди прочего, он потребовал, чтобы старшие должностные лица корпораций письменно заверяли, что финансовая отчетность их компании "соответствует требованиям раскрытия SEC и справедливо представляет во всех существенных аспектах Операции и финансовое состояние эмитента. " Руководители, которые сознательно подписались на фальшивых финансовых отчетах, были подвергнуты уголовному наказанию, включая тюремное заключение. Но даже при действии Сарбейнса-Оксли есть множество способов, которыми компании могут готовить книги, если они полны решимости сделать это, как показывают следующие примеры.
Примеры приготовления книг
Проверьте эти проявления бухгалтерского творчества.
Продажи в кредит и завышенная выручка
Компании могут использовать кредитные продажи, чтобы преувеличивать свои доходы. Это связано с тем, что покупки, совершаемые клиентами в кредит, могут быть зарегистрированы как продажи, даже если компания разрешает клиенту откладывать платежи на шесть месяцев. Помимо предоставления внутреннего финансирования, компании могут продлить сроки кредитования по текущим программам финансирования. Таким образом, рост продаж на 20% может быть вызван новой программой финансирования с более простыми условиями, а не реальным увеличением покупок. Эти продажи отражаются как чистый доход задолго до того, как компания действительно увидит этот доход - если он когда-либо будет.
Канальная начинка
Производители, занимающиеся «канальной начинкой», отгружают неупорядоченные продукты своим дистрибьюторам в конце квартала. Эти транзакции регистрируются как продажи, хотя компания полностью ожидает, что дистрибьюторы отправят продукты обратно. Надлежащая процедура состоит в том, чтобы производители регистрировали товары, отправленные дистрибьюторам в качестве инвентаря, пока дистрибьюторы не зарегистрируют свои продажи.
Неправильные расходы
У многих компаний есть «неповторяющиеся расходы», единовременные расходы, которые считаются чрезвычайными событиями и вряд ли повторится. Компании могут законно классифицировать эти расходы как таковые в своей финансовой отчетности. Некоторые компании используют эту практику, чтобы сообщать о расходах, которые они обычно несут как «неповторяющиеся», что делает их итоги и перспективы на будущее лучше, чем они есть на самом деле.
Выкуп акций
Выкуп акций может быть логичным шагом для компаний с избыточными денежными средствами, особенно если их акции торгуются с низкой прибылью. Однако некоторые компании выкупают акции по другой причине: чтобы скрыть снижение прибыли на акцию, и они часто занимают деньги для этого. Уменьшая количество акций в обращении, они могут увеличить прибыль на акцию, даже если чистый доход компании снизился.
